第十章商業(yè)銀行

第一節(jié)商業(yè)銀行的特性與類型

一、商業(yè)銀行的特性

商業(yè)銀行是指依照我國(guó)商業(yè)銀行法和公司法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

根據(jù)上述定義，不難發(fā)行商業(yè)銀行具有如下三個(gè)特性：

1.企業(yè)性

商業(yè)銀行隸屬于企業(yè)范疇，是依法設(shè)立的企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，并以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其負(fù)債承擔(dān)責(zé).商業(yè)銀行以營(yíng)利為目的，自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束?，F(xiàn)代商業(yè)銀行大多采用了公司制的形式，且以有限責(zé)任公司和股份有限公司最為典型。商業(yè)銀行的設(shè)立和運(yùn)作受專門的《商業(yè)銀行法》約束，還要符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定―商業(yè)銀行區(qū)別于中央銀行和政策性銀行的關(guān)鍵所在。

2.金融性

一般工商企業(yè)與商業(yè)銀行的顯著差異體現(xiàn)在它們的經(jīng)營(yíng)對(duì)象上，一般工商企業(yè)經(jīng)營(yíng)的對(duì)象是具有一定使用價(jià)值的商品和服務(wù)，而商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象則是以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，經(jīng)營(yíng)的是貨幣這種特殊的商品。正因?yàn)樯虡I(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是貨幣這種特殊的商品，所以其經(jīng)營(yíng)方式主要是貨幣的借貸。這就是其金融性的體現(xiàn)。

3.銀行性

這一特性主要是相對(duì)于非銀行類的金融機(jī)構(gòu)而言的。

商業(yè)銀行的銀行性主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：第一，商業(yè)銀行能夠吸收公眾存款、尤其是能夠簽發(fā)支票的活期存款，同時(shí)能夠辦理貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，從而具有信用創(chuàng)造的功能。第二，貸款是商業(yè)銀行主要的資產(chǎn)運(yùn)用形式，同時(shí)也是各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體尤其是中小企業(yè)和個(gè)人的主要外部融資形式。第三，商業(yè)銀行能夠?yàn)榭蛻艮k理各種支付結(jié)算業(yè)務(wù)，是現(xiàn)代支付體系的中心。第四，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍廣泛，功能全面。

二、商業(yè)銀行的類型

1.按產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的不同，分為股份制商業(yè)銀行和獨(dú)資商業(yè)銀行

股份制商業(yè)銀行：是指采用股份公司形式組建起來(lái)的商業(yè)銀行。是現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要形式。

獨(dú)資商業(yè)銀行：是指由單個(gè)出資人出資組建的商業(yè)銀行，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一。

2.按組織形式的不同，分為單一制商業(yè)銀行、總分行制商業(yè)銀行和控股公司制商業(yè)銀行

單一制商業(yè)銀行：也稱獨(dú)家制商業(yè)銀行，其特點(diǎn)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)只由一個(gè)獨(dú)立的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)，不設(shè)或不允許設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

總分行制商業(yè)銀行：是目前國(guó)際上普遍采用的一種商業(yè)銀行體制，其特點(diǎn)是，法律允許商業(yè)銀行在總行之下設(shè)立分支機(jī)構(gòu)從事銀行業(yè)務(wù)。

控股公司制商業(yè)銀行：也稱集團(tuán)制商業(yè)銀行，其特點(diǎn)是，由一個(gè)集團(tuán)成立股份公司，再由該公司控制或收購(gòu)若干獨(dú)立的銀行。

3.按業(yè)務(wù)覆蓋地域的不同，分為地方性商業(yè)銀行、全國(guó)性商業(yè)銀行和國(guó)際性商業(yè)銀行

地方性商業(yè)銀行：是指以所在地區(qū)的客戶為服務(wù)對(duì)象，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍有明顯的地域性特征的商業(yè)銀行，如：商業(yè)銀行。

全國(guó)性商業(yè)銀行：是指以國(guó)內(nèi)所有客戶為服務(wù)對(duì)象，業(yè)務(wù)覆蓋全國(guó)的商業(yè)銀行。

國(guó)際性商業(yè)銀行：是指以國(guó)際性大企業(yè)客戶為主要對(duì)象，在國(guó)際金融中心占據(jù)重要地位、國(guó)際影響力較大的商業(yè)銀行，如：匯豐銀行、花旗銀行。

4.按業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式的不同，分為全能性商業(yè)銀行和專業(yè)性商業(yè)銀行

全能性商業(yè)銀行：是指不受金融業(yè)務(wù)分工限制，能夠全面經(jīng)營(yíng)各種金融業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

專業(yè)性商業(yè)銀行：是指專門從事某一領(lǐng)域或某一類型銀行業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

第二節(jié)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍十分廣泛，品種繁多。按是否計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，將其分為：表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。表內(nèi)業(yè)務(wù)分為負(fù)債業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

一、負(fù)債業(yè)務(wù)

負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最基本、最重要的業(yè)務(wù)。因?yàn)樵谏虡I(yè)銀行的全部資金來(lái)源中，絕大多數(shù)資金來(lái)源于負(fù)債。此項(xiàng)業(yè)務(wù)也是商業(yè)銀行開(kāi)展其他業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要包括兩大塊：存款性負(fù)債和借款性負(fù)債，其中存款性負(fù)債是主要的。

1.存款業(yè)務(wù)

存款是指存款人在保留所有權(quán)的條件下，把使用權(quán)暫時(shí)轉(zhuǎn)讓給銀行的資金或貨幣。商業(yè)銀行提供的存款服務(wù)種類很多。這里我們選擇五個(gè)比較具有代表性的存款類型向大家進(jìn)行一下介紹。

1）活期存款

是指可由存款人隨時(shí)存取的存款，它沒(méi)有確切的期限規(guī)定，銀行也無(wú)權(quán)要求存款人取款時(shí)做事先的書(shū)面通知?；钇诖婵罹哂兄》奖?、運(yùn)用靈活的特點(diǎn)。支取方式：開(kāi)出支票、本票、匯票、電子轉(zhuǎn)賬、使用自動(dòng)出納機(jī)（ATM）等。在國(guó)外又稱交易賬戶，最傳統(tǒng)的是支票取款，也被稱為支票存款。

2）定期存款

是指存款人和銀行預(yù)先約定存款期限的存款。在我國(guó)通常是3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年、3年和5年。定期存款辦理方式有：整存整取、零存整取、整存零取和存本取息。定期存款比活期存款穩(wěn)定性強(qiáng)，且營(yíng)業(yè)成本低，具有較高的資金利用率。

3）儲(chǔ)蓄存款

在我國(guó)，儲(chǔ)蓄存款是指居民個(gè)人在銀行的存款，也稱對(duì)私存款或個(gè)人存款。是商業(yè)銀行穩(wěn)定可靠的最重要的資金來(lái)源。政府和企業(yè)的所有存款則稱之為對(duì)公存款，公款私存則被視為違法。

4）通知存款

是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期、支取時(shí)需提前通知銀行、約定支取日期和金額方能支取的存款。目前國(guó)內(nèi)銀行開(kāi)辦的通知存款按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短可劃分為1天通知存款和7天通知存款兩個(gè)品種。

5）結(jié)構(gòu)性存款

結(jié)構(gòu)性存款是指在客戶普通存款的基礎(chǔ)上嵌入某種金融衍生工具（主要是各類期權(quán)），通過(guò)與利率、匯率、指數(shù)等金融市場(chǎng)參數(shù)的波動(dòng)掛鉤，或與某實(shí)體的信用情況掛鉤，從而使存款人在承受一定風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得較高收益的業(yè)務(wù)產(chǎn)品。結(jié)構(gòu)性存款具有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的顯著特征。

2.借款類業(yè)務(wù)

借款業(yè)務(wù)相對(duì)于存款業(yè)務(wù)對(duì)銀行而言，屬于主動(dòng)負(fù)債。借款業(yè)務(wù)具有資金利用率高（不需要交納存款準(zhǔn)備金）、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)低（不存在需要提前即時(shí)支付問(wèn)題）和非利息成本低（不依賴機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)）等優(yōu)點(diǎn)。

按照借款期限的不同，可將借款分為短期借款和長(zhǎng)期借款兩種類型。

1）短期借款

短期借款是指償還期限在1年或1年以下的借款。商業(yè)銀行進(jìn)行短期借款的目的主要是在于解決銀行臨時(shí)性流動(dòng)性不足和周轉(zhuǎn)困難的資金需要。具體包括同業(yè)拆借、回購(gòu)協(xié)議和向中央銀行借款三種類型。

商業(yè)銀行向中央銀行借款的形式主要有再貸款和再貼現(xiàn)兩種。

2）長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期借款是指償還期限在1年以上的借款。商業(yè)銀行進(jìn)行長(zhǎng)期借款的目的主要是在于彌補(bǔ)長(zhǎng)期資金的不足。商業(yè)銀行的長(zhǎng)期借款一般采用發(fā)行金融債券的方式。目前我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券包括普通金融債券、次級(jí)金融債券、混合資本債券和可轉(zhuǎn)換債券。

a.普通金融債券：次級(jí)金融債券、混合資本債券和可轉(zhuǎn)換債券以外的其他金融債券。

b.次級(jí)金融債券：是指商業(yè)銀行發(fā)行的、本金和利息的清償順序列于商業(yè)銀行其他負(fù)債之后、先于商業(yè)銀行股權(quán)資本的債券。一般為10年，最低不低于5年。所籌集到的資金可以按規(guī)定計(jì)入銀行的附屬資本。

c.混合資本債券：清償順序位于次級(jí)金融債券之后，且期限更長(zhǎng)的債券。一般不低于15年。

以上3種金融債券都是在銀行間市場(chǎng)發(fā)行和交易的。

d.可轉(zhuǎn)換債券：是指銀行依照法定程序發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成銀行股份的金融債券?？赊D(zhuǎn)換債券附有一般債券所沒(méi)有的選擇權(quán)，因此，其利率一般低于普通債券，銀行發(fā)行這種債券有助于降低籌資成本。

二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是對(duì)資金進(jìn)行運(yùn)用的結(jié)果，是其獲得收入的最主要來(lái)源。商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型大體上可以分為三類：貸款業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)和現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

1.貸款業(yè)務(wù)

貸款是商業(yè)銀行出借給貸款對(duì)象，并以按約定利率和期限還本付息為條件的貨幣資金。貸款是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行最主要的盈利資產(chǎn)。出借資金的銀行稱為貸款人，借入資金的貸款對(duì)象稱為借款人。

銀行貸款種類：

1）按貸款期限的不同，貸款可分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。

期限在1年以內(nèi)（含1年）的貸款為短期貸款；期限在1年以上、5年以下（含5年）的貸款為中期貸款；期限在5年以上的貸款為長(zhǎng)期貸款。

2）按保障條件的不同，貸款可分為信用貸款和擔(dān)保貸款

信用貸款是指沒(méi)有擔(dān)保、僅依據(jù)借款人的信用狀況而發(fā)放的貸款；擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。按照具體擔(dān)保方式不同，擔(dān)保貸款可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

3）按業(yè)務(wù)類型的不同，貸款可分為公司類貸款、個(gè)人貸款和票據(jù)貼現(xiàn)

公司類貸款是銀行針對(duì)公司類客戶而發(fā)放的貸款。包括流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款。

個(gè)人貸款是銀行針對(duì)個(gè)人客戶發(fā)放的貸款。包括個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款和銀行卡透支等。

票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行應(yīng)客戶的要求，以現(xiàn)金或活期存款買進(jìn)客戶持有的未到期商業(yè)票據(jù)的方式而發(fā)放的貸款。

4）按貸款質(zhì)量的高低不同，貸款可分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款。

通常所說(shuō)的不良貸款，就是指次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款三類。

正常貸款是指借款人能夠履行合同，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握，貸款發(fā)生損失的概率為零的貸款。

關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，則有可能影響貸款的償還，因此需要對(duì)其進(jìn)行關(guān)注或監(jiān)控。貸款損失概率不會(huì)超過(guò)5%。

次級(jí)貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入已無(wú)法足額償還貸款本息，需要通過(guò)處置資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款付息。貸款損失概率在30%至50%。

可疑貸款是指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是損失金額的多少還不能確定的貸款。

損失貸款是指借款人已無(wú)償還本息的可能，無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微的貸款。

2.證券投資業(yè)務(wù)

1）商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（4個(gè)）

主動(dòng)性強(qiáng)；流動(dòng)性強(qiáng)；收益的波動(dòng)性大；易于分散管理。

2）商業(yè)銀行證券投資業(yè)務(wù)的對(duì)象

目前，我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行所從事的證券投資對(duì)象主要有債券和股權(quán)兩種。

債券類投資：國(guó)債、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券和公司債券。

3.現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)

現(xiàn)金資產(chǎn)是指商業(yè)銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。一般包括以下3種類型：

1）庫(kù)存現(xiàn)金

庫(kù)存現(xiàn)金是指商業(yè)銀行保存在金庫(kù)中的現(xiàn)鈔和硬幣。庫(kù)存現(xiàn)金主要作用是銀行用來(lái)應(yīng)付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開(kāi)支。

2）在中央銀行的存款

在中央銀行存款是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準(zhǔn)備金。在中央銀行的存款由兩部分構(gòu)成：法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金。

3）存放在同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)

存放在同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)是指商業(yè)銀行存放在其他銀行和金融機(jī)構(gòu)的存款。

現(xiàn)金資產(chǎn)是商業(yè)銀行流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，持有一定數(shù)量的現(xiàn)金資產(chǎn)，主要目的在于滿足銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的流動(dòng)性需要。但銀行持有現(xiàn)金資產(chǎn)會(huì)付出機(jī)會(huì)成本和大量的保管費(fèi)，所以商業(yè)銀行現(xiàn)金管理的任務(wù)是要在保持滿足流動(dòng)性需要的前提下，通過(guò)適時(shí)調(diào)節(jié)，保持現(xiàn)金資產(chǎn)的規(guī)模適度性和安全性。

三、表外業(yè)務(wù)

表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的、按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不會(huì)形成銀行現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)或負(fù)債但卻能影響銀行當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)。我國(guó)又常常習(xí)慣稱其為中間業(yè)務(wù)。

目前，國(guó)內(nèi)銀行開(kāi)辦的表外業(yè)務(wù)主要有以下幾種類型：

1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)

支付結(jié)算業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費(fèi)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。目前銀行辦理支付結(jié)算的方式主要有：匯兌結(jié)算、托收結(jié)算和信用證結(jié)算。國(guó)際上通行的結(jié)算工具有票據(jù)、銀行卡和信用卡三大類，其中票據(jù)包括匯票、支票和本票。

匯兌結(jié)算是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給收款人的結(jié)算方式。適用于企業(yè)和個(gè)人。（付款人主動(dòng)）

托收結(jié)算是指?jìng)鶛?quán)人或售貨人向外地債務(wù)人或購(gòu)貨人收取款項(xiàng)而向其開(kāi)出匯票，并委托銀行代為收取的一種結(jié)算方式。（收款人主動(dòng)）

信用證結(jié)算是指由銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示，向受益人開(kāi)立的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點(diǎn)付款的書(shū)面保證文件。

2.銀行卡業(yè)務(wù)

銀行卡是由經(jīng)授權(quán)的銀行向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

商業(yè)銀行從事銀行卡業(yè)務(wù)的收入有四個(gè)來(lái)源：

一是商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)，即接受銀行卡付款的商戶，在通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算時(shí)按照實(shí)際交易金額的一定比例向銀行支付的手續(xù)費(fèi)。

二是年費(fèi)，即持卡人向發(fā)卡銀行每年繳納的固定費(fèi)用。

三是利息收入，即持有具有透支功能的銀行卡客戶，在透支后按規(guī)定向銀行支付的利息。

四是其他收入，包括客戶在銀行卡的掛失、轉(zhuǎn)賬、取現(xiàn)等活動(dòng)中向銀行支付的各種費(fèi)用。

3.代理業(yè)務(wù)

代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)。代理業(yè)務(wù)是典型的表外業(yè)務(wù)。

4.信托業(yè)務(wù)

信托是指委托人基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進(jìn)行管理或處分的行為。

信托業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)的區(qū)別：

一是當(dāng)事人不同。信托的當(dāng)事人至少有委托人、受托人、受益人三人；代理的當(dāng)事人僅有委托人和受托人（即代理人）兩方。

二是前提條件不同。設(shè)立信托必須有確定的、合法的信托財(cái)產(chǎn)；代理則不一定以存在財(cái)產(chǎn)為前提，沒(méi)有確定的財(cái)產(chǎn)，委托代理關(guān)系也可以成立。

三是權(quán)限不同。信托受托人依據(jù)信托合同規(guī)定管理運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)，享有廣泛的權(quán)限和自由，委托人不干預(yù)；而在代理業(yè)務(wù)中，受托人權(quán)限狹小，僅以委托人的授權(quán)為限。

5.租賃業(yè)務(wù)

租賃是指出租人在一定時(shí)期內(nèi)把租賃物借給承租人使用，承租人則按租約規(guī)定，分期付給一定的租賃費(fèi)。

租賃業(yè)務(wù)的具體做法是：出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物件和對(duì)供貨人的特定要求，出資向供貨人購(gòu)買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金。在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權(quán)。

商業(yè)銀行在從事租賃業(yè)務(wù)時(shí)，可以有多重角色，業(yè)務(wù)性質(zhì)也有較大差異。例如，商業(yè)銀行可作為出租人，出資購(gòu)買設(shè)備租賃承租人；銀行也可作為貸款人向租賃公司提供貸款，從而形成貸款資產(chǎn)；銀行還可作為普通中介，提供聯(lián)系供貨商、接受咨詢、收取租賃費(fèi)等服務(wù)。

6.投資銀行業(yè)務(wù)

投資銀行是指主要從事證券發(fā)行、承銷、交易、企業(yè)重組、兼并與收購(gòu)、投資分析、風(fēng)險(xiǎn)投資、項(xiàng)目融資等業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是資本市場(chǎng)上的主要金融中介。

7.擔(dān)保與承諾業(yè)務(wù)

1）擔(dān)保業(yè)務(wù)：是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對(duì)第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)。形式包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。擔(dān)保業(yè)務(wù)不占用銀行資金，但當(dāng)被擔(dān)保人不能按時(shí)履行其義務(wù)，銀行必須代為履行付款等責(zé)任。

2）承諾業(yè)務(wù)：是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)。包括貸款承諾、開(kāi)立信貸證明、客戶授信額度和票據(jù)發(fā)行便利等。按約束力的不同，承諾一般可分不可撤銷的承諾和可撤銷的承諾。

8.金融衍生交易業(yè)務(wù)

金融衍生交易業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣、利率、股票和商品的遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。

第三節(jié)商業(yè)銀行的管理

一、資產(chǎn)負(fù)債管理

（一）資產(chǎn)負(fù)債管理的理論沿革

1.資產(chǎn)管理理論：商業(yè)性貸款理論→資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論→預(yù)期收入理論

2.負(fù)債管理理論：該理論強(qiáng)調(diào)，商業(yè)銀行的流動(dòng)性提供不僅來(lái)自資產(chǎn)方，還可以來(lái)自負(fù)債方，即通過(guò)對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，增加主動(dòng)型負(fù)債，在貨幣市場(chǎng)上主動(dòng)“購(gòu)買”資金來(lái)滿足自身流動(dòng)性需求和不斷適應(yīng)目標(biāo)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的需要。

3.資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論

（二）我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的具體實(shí)踐

從無(wú)到有，從觀念到制度，管理的手段和技術(shù)從落后到先進(jìn)。

二、資本管理

（一）銀行資本及其構(gòu)成

商業(yè)銀行的資本從不同角度上看，有不同的定義。從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看，將其稱為賬面資本；從外部監(jiān)管者的角度來(lái)看，將其稱為監(jiān)管資本；從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理者的角度來(lái)看，將其稱為經(jīng)濟(jì)資本。

1.賬面資本：（權(quán)益資本或會(huì)計(jì)資本）是指資產(chǎn)負(fù)債表中的總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的所有者權(quán)益部分，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余

公積和未分配利潤(rùn)。賬面資本是判斷商業(yè)銀行實(shí)力的重要依據(jù)之一。通常認(rèn)為，賬面資本規(guī)模越大，商業(yè)銀行的實(shí)力越雄厚。

2.監(jiān)管資本：是指監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行必須保有的最低資本量，是商業(yè)銀行的法律責(zé)任，故又稱為法律資本。銀行的監(jiān)管資本由兩部分組成：一級(jí)資本和二級(jí)資本。

（1）一級(jí)資本又稱為核心資本，包括股本和公開(kāi)儲(chǔ)備。一級(jí)資本的占比不應(yīng)低于50%。

（2）二級(jí)資本也稱附屬資本，包括未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。

巴塞爾協(xié)議規(guī)定要從資本基礎(chǔ)中扣除內(nèi)容：

一是從一級(jí)資本中扣除商譽(yù)。

二是在總資本中扣除沒(méi)有合并到銀行集團(tuán)總資產(chǎn)負(fù)債表中的、對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。

三級(jí)資本主要是指到期日在2年以上的短期次級(jí)債務(wù)，還必須滿足三個(gè)條件：

一是無(wú)擔(dān)保，非優(yōu)先償還，足額支付；

二是原始期限不低于2年；

三是如果監(jiān)管當(dāng)局不允許，不可提前償還。

三級(jí)資本只能用于覆蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，且抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的三級(jí)資本不得超過(guò)一級(jí)資本的250%。

3.經(jīng)濟(jì)資本

經(jīng)濟(jì)資本是指銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算出來(lái)的、銀行需要保有的最低資本量。用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的非預(yù)期損失，是防止銀行倒閉的最后防線。

4.三種資本概念的比較

（1）賬面資本和經(jīng)濟(jì)資本、監(jiān)管資本的差別：

①賬面資本反映的是銀行實(shí)際擁有的資本水平，也是銀行實(shí)際可利用的資金來(lái)源；經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本都是虛擬概念，它們是商業(yè)銀行應(yīng)該擁有但不一定是實(shí)際擁有的資本。

②范圍不同。賬面資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)；而經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本的范圍則大得多。

（2）經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本的區(qū)別：

①經(jīng)濟(jì)資本是由銀行管理者從內(nèi)部來(lái)認(rèn)定和安排對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的緩沖，監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局從外部來(lái)認(rèn)定這種緩沖。

②計(jì)量方法不同。經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量是由銀行根據(jù)自身情況靈活自主地選擇，而監(jiān)管資本的計(jì)量方法往往由監(jiān)管當(dāng)局統(tǒng)一確定，銀行只能遵照?qǐng)?zhí)行。

（二）資本充足性管理

1.資本充足性的含義

商業(yè)銀行資本充足性是指資本數(shù)量適度，即商業(yè)銀行持有的資本數(shù)量既能夠滿足其正常經(jīng)營(yíng)的需要，又能滿足股東的合理投資回報(bào)要求。

2.資本充足性的衡量

資本充足性衡量包括兩層含義：資本持有量的計(jì)算和對(duì)其充足與否的判斷。按照巴塞爾協(xié)議中提出的要求，商業(yè)銀行的資本充足率不應(yīng)低于8%。即資本充足率=總資本÷風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額≥8%

衡量商業(yè)銀行資本是否充足，主要是看其總資本是否大于或等于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的8%。資本充足率成為國(guó)家銀行界資本管理的“一條鐵律”。

3.提高資本充足率的途徑

商業(yè)銀行提高資本充足率的途徑有兩個(gè)：一是增加資本；二是降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量。具體內(nèi)容包括：增加資本總量；收縮業(yè)務(wù)，壓縮資產(chǎn)總規(guī)模；調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占比；提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)含量。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理

1.風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的生命線

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的生命線，是決定商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的根本因素，也是衡量商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)價(jià)值的最重要因素之一。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的種類

1）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指因債務(wù)人或交易對(duì)手的直接違約或履約能力的下降而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引起的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外頭寸出現(xiàn)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因子的不同，具體包括利率風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。

3）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行內(nèi)部流程、人員行為和系統(tǒng)失當(dāng)或失敗，以及由于外部事件而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

4）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于流動(dòng)性不足給經(jīng)濟(jì)主體造成損失的可能性。

5）國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)主體在與非本國(guó)居民進(jìn)行國(guó)際經(jīng)貿(mào)與金融往來(lái)中，由于別國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境和社會(huì)等方面的變化而遭受損失的可能性。

6）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給銀行信譽(yù)帶來(lái)的損失。

7）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于發(fā)生了有損于銀行聲譽(yù)的事件給銀行自身價(jià)值造成的損失。

8）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指由于戰(zhàn)略決策失誤或戰(zhàn)略實(shí)施不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

3.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架

1）風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境：是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素運(yùn)行的基礎(chǔ)和平臺(tái)。構(gòu)成要素主要有：公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)文化、管理戰(zhàn)略。2）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織

3）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與政策的制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等。制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與政策是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的起點(diǎn)。

四、績(jī)效評(píng)估管理

1.銀行財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果體現(xiàn)在其財(cái)務(wù)報(bào)表中，財(cái)務(wù)報(bào)表為銀行績(jī)效評(píng)價(jià)提供了必要的信息。

1）資產(chǎn)負(fù)債表是用來(lái)反映商業(yè)銀行在報(bào)告期實(shí)際擁有的資產(chǎn)總量及其構(gòu)成情況、資金來(lái)源及其結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表從總體上可以反映出銀行的資金實(shí)力和清償能力等情況。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

2）利潤(rùn)表是用來(lái)反映商業(yè)銀行在報(bào)告期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。利潤(rùn)表可以反映出銀行盈虧原因、經(jīng)營(yíng)效率、管理水平等情況。利潤(rùn)表包括三個(gè)主要部分：收入、支出和利潤(rùn)（或虧損）編制原理：收入-支出=利潤(rùn)（或虧損）

3）現(xiàn)金流量表是用來(lái)反映商業(yè)銀行在一個(gè)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表可以反映出銀行的償債能力、股息分配能力和未來(lái)的增長(zhǎng)性等情況。遵循“現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制”。

2.銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

（1）銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不應(yīng)該僅依靠財(cái)務(wù)指標(biāo)（資產(chǎn)收益率、權(quán)益報(bào)酬率和凈利息收益率），非財(cái)務(wù)指標(biāo)（企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、銀行與顧客的關(guān)系）同樣可以提供重要的信息。

（2）一種新的績(jī)效評(píng)價(jià)方法――經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，最常用的兩個(gè)指標(biāo)是RAROC（經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率）和EVA （經(jīng)濟(jì)增加值）。

①RAROC是指經(jīng)預(yù)期損失和經(jīng)濟(jì)資本（或非預(yù)期損失）調(diào)整后的收益率。

計(jì)算公式：RAROC=（收益-預(yù)期損失）÷經(jīng)濟(jì)資本（或非預(yù)期損失）

②EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（NOPAT）-資本總額×加權(quán)平均資本成本率（WACC）

練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.目前國(guó)際上普遍采用的一種商業(yè)銀行體制是（B）。

A.單一制商業(yè)銀行

B.總分行制商業(yè)銀行

C.控股公司制商業(yè)銀行

D.集團(tuán)制商業(yè)銀行

『正確答案』B

『答案解析』本題考察了商業(yè)銀行的類型這一知識(shí)點(diǎn)。按照商業(yè)銀行的組織形式不同，商業(yè)銀行可分為單一制商業(yè)銀行、總分行制商業(yè)銀行和控股公司制商業(yè)銀行。其中總分行制商業(yè)銀行是目前國(guó)際上普遍采用的一種商業(yè)銀行體制。集團(tuán)制商業(yè)銀行與控股公司制商業(yè)銀行是同一個(gè)概念。故答案應(yīng)選擇B

2.商業(yè)銀行最基本、最重要的業(yè)務(wù)是（A）。

A.負(fù)債業(yè)務(wù)

B.資產(chǎn)業(yè)務(wù)

C.支付結(jié)算業(yè)務(wù)

D.銀行卡業(yè)務(wù)

『正確答案』A

『答案解析』在商業(yè)銀行的全部資金來(lái)源中，絕大多數(shù)都來(lái)源于負(fù)債業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行開(kāi)展其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)。故答案應(yīng)選擇A

3.下列屬于商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的是（A）。

A.匯兌業(yè)務(wù)

B.活期存款

C.結(jié)構(gòu)性存款

D.證券投資

『正確答案』A

『答案解析』本題考察了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的類型這一知識(shí)點(diǎn)。活期存款和結(jié)構(gòu)性存款均屬于負(fù)債業(yè)務(wù)中的存款負(fù)債，證券投資則屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)中一種類型，而負(fù)債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)都屬于商業(yè)銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)。匯兌業(yè)務(wù)屬于表外業(yè)務(wù)中支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的一種類型。故答案應(yīng)選擇A

4.長(zhǎng)期貸款的期限在（B）。

A.1年以上

B.5年以上

C.10年以上

D.15年以上

『正確答案』B

『答案解析』按貸款期限的不同，貸款可分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。

期限在1年以內(nèi)（含1年）的貸款為短期貸款；期限在1年以上、5年以下（含5年）的貸款為中期貸款；期限在5年以上的貸款為長(zhǎng)期貸款。故答案應(yīng)選擇B

5.商業(yè)銀行的資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)是（D）。

A.短期貸款

B.中期貸款

C.長(zhǎng)期貸款

D.現(xiàn)金資產(chǎn)

『正確答案』D

『答案解析』現(xiàn)金資產(chǎn)是指商業(yè)銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。這部分資產(chǎn)在整個(gè)商業(yè)銀行資產(chǎn)中的流動(dòng)性是最強(qiáng)的。故答案應(yīng)選擇D

6.金融監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行必須保有的最低資本量是指（C）。

A.賬面資本

B.信號(hào)資本

C.監(jiān)管資本

D.經(jīng)濟(jì)資本

『正確答案』C

『答案解析』賬面資本又稱為信號(hào)資本，是指資產(chǎn)負(fù)債表中的總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的所有者權(quán)益部分。經(jīng)濟(jì)資本是指銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算出來(lái)的、銀行需要保有的最低資本量。監(jiān)管資本則指金融監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行必須保有的最低資本量。故答案應(yīng)選擇C

7.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中最主要的風(fēng)險(xiǎn)是（A）。

A.信用風(fēng)險(xiǎn)

B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』A

『答案解析』信用風(fēng)險(xiǎn)是指因債務(wù)人或交易對(duì)手的直接違約或履約能力的下降而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行的最主要功能是充當(dāng)聯(lián)結(jié)儲(chǔ)戶和投資者的信用中介，所以信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)。故答案應(yīng)選擇A

二、簡(jiǎn)答題

1.比較商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的異同。

『正確答案』

商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)的相同點(diǎn)在于：二者都是以營(yíng)利為目的，自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束的企業(yè)。

不同點(diǎn)在于：二者的經(jīng)營(yíng)對(duì)象和經(jīng)營(yíng)方式不同。

商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的相同點(diǎn)在于：二者都屬于金融機(jī)構(gòu)的范疇，都要受金融制度和金融法規(guī)的約束。

不同點(diǎn)在于：商業(yè)銀行具有銀行性而非銀行金融機(jī)構(gòu)則不具有這一特性。

2.商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)包括哪些？

『正確答案』商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型大體上可以分為三類：貸款業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)和現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

3.什么是表外業(yè)務(wù)？它包括哪些內(nèi)容？

『正確答案』表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的、按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不會(huì)形成銀行現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)或負(fù)債但卻能影響銀行當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)。

目前，國(guó)內(nèi)銀行開(kāi)辦的表外業(yè)務(wù)主要有以下八種類型：

1）支付結(jié)算業(yè)務(wù)

2）銀行卡業(yè)務(wù)

3）代理業(yè)務(wù)

4）信托業(yè)務(wù)

5）租賃業(yè)務(wù)

6）投資銀行業(yè)務(wù)

7）擔(dān)保與承諾業(yè)務(wù)

8）金融衍生交易業(yè)務(wù)