全國2013年4月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160選擇題部分

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

1、審計(jì)有別于其他管理活動的獨(dú)特之處是

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)客體

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)特征

2、下列不屬于注冊會計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是

A.審計(jì)的強(qiáng)制性

B.審計(jì)的獨(dú)立性

C.審計(jì)的有償性

D.審計(jì)的委托性

3、注冊會計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是

A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離

B.貨幣的產(chǎn)生

C.壟斷資本主義的產(chǎn)生

D.借貸資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合

4、注冊會計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是

A.對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

B.不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)

C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)

D.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)

5、鑒證業(yè)務(wù)按其獨(dú)立性，由高至低的排序?yàn)?/span>

A.審核、審計(jì)、審閱

B.審閱、審核、審計(jì)

C.審計(jì)、審閱、審核

D.審計(jì)、審核、審閱

6、注冊會計(jì)師審計(jì)的最本質(zhì)特性是

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.科學(xué)性

7、針對鑒證業(yè)務(wù)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對工作底稿至少保存的時間為

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

8、會計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供審計(jì)年報(bào)和

A.法律服務(wù)

B.納稅申報(bào)

C.代編財(cái)務(wù)報(bào)表

D.IT系統(tǒng)服務(wù)

9、從庫存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對庫存商品明細(xì)賬，主要用于查證下列何種審計(jì)認(rèn)定？

A.完整性

B.存在

C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/span>

D.權(quán)利和義務(wù)

10、電子計(jì)算機(jī)審計(jì)不應(yīng)該改變

A.審計(jì)底稿

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)目的

D.審計(jì)過程

11、下列具有不可替代性的審計(jì)程序是

A.應(yīng)收賬款函證

B.存貨監(jiān)盤

C.應(yīng)付賬款函證

D.面詢固定資產(chǎn)的使用狀況

12、下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定的是

A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬

B.未將作為抵押的汽車披露

C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬

13、在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中注冊會計(jì)師不宜作為重要性水平基準(zhǔn)的是

A.資產(chǎn)總額

B.銷售收入

C.費(fèi)用總額

D.負(fù)債總額

14、在對資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時，正確的測試方向是

A.從支持性證據(jù)到會計(jì)記錄

B.從會計(jì)記錄到支持性證據(jù)

C.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

D.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

15、假定單獨(dú)存在下列一種情況，則最能表明被審計(jì)單位存在與經(jīng)營業(yè)績夸大相關(guān)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是

A.銷售人員業(yè)績獎金比上年下降

B.營業(yè)收入比上年有小幅度上升

C.營業(yè)成本比上年有大幅度下降

D.倉儲部門職工人數(shù)增加了30%

16、注冊會計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著

A.審計(jì)關(guān)系的變化

B.審計(jì)環(huán)境的變化

C.審計(jì)人員的變化

D.審計(jì)責(zé)任的變化

17、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止有意或無意的錯誤，下列符合適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離要求的是

A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.編制銷售發(fā)票通知單的人員不能同時開具銷售發(fā)票

C.在銷售合同訂立前，由專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判

D.應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會計(jì)專門負(fù)責(zé)

18、下列關(guān)于函證審計(jì)程序的表述，不正確的是

A.應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序

B.應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序

C.預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好

D.肯定式的函證成本要低于否定式

19、毛利率的波動可能意味著

A.固定制造費(fèi)用比重較小時銷量發(fā)生變動

B.銷售額與銷售成本同比例上升

C.銷售額與銷售成本同比例下降

D.銷售價(jià)格的波動

20、審計(jì)報(bào)告中，必須說明管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段。下列不屬于管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是

A.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策

B.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制

C.對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

D.作出合理的會計(jì)估計(jì)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

21、注冊會計(jì)師要保持其獨(dú)立性，必須做到

A.與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系

B.不與被審計(jì)單位溝通

C.與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系

D.不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動

E.要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件

22、主要用于證實(shí)客觀事物的審計(jì)方法有

A.監(jiān)盤法

B.審閱法

C.觀察法

D.分析法

E.調(diào)節(jié)法

23、注冊會計(jì)師應(yīng)結(jié)合購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目有

A.應(yīng)收賬款

B.應(yīng)付賬款

C.應(yīng)收票據(jù)

D.預(yù)付賬款

E.預(yù)收賬款

24、下列屬于注冊會計(jì)師法律責(zé)任成因的有

A.違約

B.過失

C.欺詐

D.民事責(zé)任

E.刑事責(zé)任

25、在應(yīng)收賬款的審計(jì)中，注冊會計(jì)師可以利用的比率為

A.應(yīng)收賬款增加與銷售收入增加的比率

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.銷售退回和折讓與銷售收入的比率

D.壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款余額的比率

E.存貨余額與銷售收入的比率

26、注冊會計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通，溝通的內(nèi)容可以包括

A.審計(jì)的時間安排

B.總體策略

C.審計(jì)工作中受到的限制

D.具體審計(jì)程序

E.管理層對審計(jì)工作的額外要求

27、下列有關(guān)注冊會計(jì)師審計(jì)的表述，正確的有

A.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果

B.注冊會計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)

C.注冊會計(jì)師審計(jì)就是注冊會計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)

D.注冊會計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立

E.注冊會計(jì)師審計(jì)是政府審計(jì)的補(bǔ)充

28、“觀察和檢查”是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可以提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息，而且可以印證對管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果。實(shí)施的觀察和檢查程序包括

A.將預(yù)期結(jié)果與被審計(jì)單位記錄的金額、計(jì)算的比率、趨勢進(jìn)行比較

B.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程

C.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀管理層和治理層編制的報(bào)告

D.實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備

E.注冊會計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

29、作為鑒證業(yè)務(wù)的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征有

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.完整性

D.中立性

E.可比性

30、注冊會計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時，應(yīng)考慮的主要因素有

A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱

C.以前年度的函證結(jié)果

D.函證方式的選擇

E.回函的審計(jì)工作記錄

三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）

31、應(yīng)有關(guān)注32、審計(jì)準(zhǔn)則

四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

33、注冊會計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)是兩個不同的審計(jì)主體從事的審計(jì)，兩者既有區(qū)別，又有聯(lián)系。就審計(jì)方式、審計(jì)

34、只有在了解后認(rèn)為符合勝任能力、獨(dú)立性和應(yīng)有關(guān)注等職業(yè)道德要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備所有特征要求時，注冊會計(jì)師才能將其作為業(yè)務(wù)予以承接。

請簡要回答審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)具備所有特征的具體內(nèi)涵。