絕密★考試結(jié)束前

全國(guó)2013年7月高等教育自學(xué)考試

財(cái)政學(xué)試題

課程代碼：00060

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng)：

1．答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2．每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。

1．不論何人消費(fèi)該種物品都不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該物品消費(fèi)的減少，這種物品是指（A）1-48

A．公共物品

C．私人物品 B．公有物品 D．私有物品

2．以下屬于財(cái)政資源配置職能的是（D）1-56

A．征收個(gè)人所得稅

C．消除外部性 B．建立社會(huì)保障制度 D．控制貨幣供應(yīng)量

3．從發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展歷史來(lái)看，財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)是（D）2-65

A．無(wú)規(guī)律波動(dòng)

C．基本不變 B．逐漸縮小 D．不斷膨脹

4．購(gòu)買性支出占較大比重的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)反映出政府財(cái)政履行下列哪種職能較強(qiáng)？（B）2-63

A．收入分配

C．行政管理

5．下列表述中不正確的是（B）2-76 ．．．

A．財(cái)政支出的社會(huì)效益難以用貨幣度量

B．實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)目的是財(cái)政分配活動(dòng)的根本出發(fā)點(diǎn)

C．宏觀效益具有主導(dǎo)決定作用

D．考察財(cái)政支出效益時(shí)，要直接效益、間接效益兼顧

6．財(cái)政支出的成本一效益分析法不適用的情況是（D）2-75 ．．．B．資源配置 D．公共福利

A．經(jīng)濟(jì)性的效益

C．有形的效益 B．可以用貨幣測(cè)量的財(cái)政支出項(xiàng)目 D．無(wú)形的社會(huì)性的效益

7．影響一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模的決定性因素是（B）4-112

A．價(jià)格因素

C．經(jīng)濟(jì)體制類型 B．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 D．收入分配政策

8．下列屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（D）6-141

A．從事加工、修理修配勞務(wù)

C．進(jìn)口貨物 B．銷售貨物 D．銷售不動(dòng)產(chǎn)

9．一般認(rèn)為，稅收轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普遍的形式是（A）5-128

A．前轉(zhuǎn)

C．消轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) D．稅收資本化

10．將國(guó)債分為憑證式國(guó)債和記帳式國(guó)債的標(biāo)準(zhǔn)是（C）7-169

A．償還期限

C．發(fā)行的憑證

11．國(guó)債的發(fā)行機(jī)構(gòu)是（C）7-173

A．金融機(jī)構(gòu)

C．中央政府或中央財(cái)政部門

12．中國(guó)采用的預(yù)算年度是（A）8-185

A．歷年制

C．七月制 B．四月制 D．十月制 B．中央銀行 D．郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng) B．借債方法 D．國(guó)債的計(jì)量單位

13．在我國(guó)，地方各級(jí)政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)是（D）8-197

A．上級(jí)人民政府

C．上級(jí)人民代表大會(huì)

14．“內(nèi)在穩(wěn)定器’’指的是（C）10-230

A．?dāng)U張性財(cái)政政策

C．自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策 B．緊縮性財(cái)政政策 D．適度從緊的貨幣政策 B．本級(jí)人民政府 D．本級(jí)人民代表大會(huì)

15．用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字，稱為（B）10-227

A．軟赤字

C．被動(dòng)赤字 B．硬赤字 D．周期性赤字

16．關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼，下列說(shuō)法不正確的是（B）3-100 ．．．

A．補(bǔ)貼是一種財(cái)政援助

C．補(bǔ)貼是為特定的目標(biāo)或目的服務(wù)的 B．財(cái)政補(bǔ)貼的優(yōu)點(diǎn)在于其針對(duì)性和固定性 D．企業(yè)虧損補(bǔ)貼是其內(nèi)容之一

17．能夠明確反映財(cái)政收支之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系的預(yù)算形式是（C）8-187

A．基數(shù)預(yù)算

C．復(fù)式預(yù)算 B．投入預(yù)算 D．平衡預(yù)算

18．抵免法是減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法之一，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）6-159 ．．

A．抵免法承認(rèn)居民管轄權(quán)優(yōu)先于收入來(lái)源地管轄權(quán)

B．抵免法是解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法

C．在實(shí)際應(yīng)用中，抵免法分為直接抵免和間接抵免

D．稅收饒讓是稅收抵免的延伸

19．在現(xiàn)階段我國(guó)政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)中，不包括（A）3-85 ．．．

A．資本―產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

C．資本―勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

20．不屬于財(cái)政政策工具的是（D）10-230 ．．．

A．稅收

C．政府預(yù)算 B．國(guó)債 D．公開市場(chǎng)業(yè)務(wù) B．資本―產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn) D．就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。

21．下列屬于財(cái)政現(xiàn)象的有（ABE）1-51

A．政府依法征稅

C．個(gè)人購(gòu)買金融債券

E．政府向個(gè)人收取出國(guó)護(hù)照費(fèi)

22．下列屬于純公共物品的有（ABCDE）1-49

A．法律法規(guī)

C．社會(huì)保障

E．基礎(chǔ)科學(xué)研究

23．行政管理支出的性質(zhì)屬于（BCD）3-82

A．補(bǔ)償性支出

C．非生產(chǎn)性支出

E．轉(zhuǎn)移性支出

24．關(guān)于國(guó)債，下列說(shuō)法正確的有（ABCDE）7-165、7-167

A．國(guó)債是一種信用性質(zhì)的財(cái)政收入

B．國(guó)債是一種以國(guó)家或政府為主體的信用形式

C．國(guó)債通常被稱為金邊債券

D．國(guó)債可以作為一種宏觀調(diào)控工具

E．國(guó)債的產(chǎn)生是與政府財(cái)政收不抵支相聯(lián)系的

25．我國(guó)的增值稅屬于（ACDE）5-126、5-127

A．流轉(zhuǎn)稅

C．中央與地方共享稅

E．價(jià)外稅

26．當(dāng)政府需要啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)，對(duì)其施加刺激時(shí)，可以采取的措施有（BDE）（教材中無(wú)法找到答案）

A．?dāng)U大短期公債發(fā)行量，提高其在全部公債中的比重

B．?dāng)U大長(zhǎng)期公債發(fā)行量，提高其在全部公債中的比重

C．用短期公債調(diào)換長(zhǎng)期公債

D．用長(zhǎng)期公債調(diào)換短期公債 B．直接稅 D．從價(jià)稅 B．購(gòu)買性支出 D．消費(fèi)性支出 B．行政管理 D．貨幣發(fā)行 B．國(guó)家向企業(yè)投資 D．保險(xiǎn)公司向企業(yè)賠償

E．增加政府支出

27．以內(nèi)容上的差別為依據(jù)，政府預(yù)算可以分為（AC）8-186

A．單式預(yù)算

C．復(fù)式預(yù)算

E．績(jī)效預(yù)算

28．稅收支出的形式包括（ABCDE）6-152

A．稅收豁免

C．加速折舊

E．延期納稅

29．預(yù)算局部調(diào)整的方式有（ABCE）8-206

A．預(yù)算的追加或追減

C．經(jīng)費(fèi)流用

E．預(yù)算劃轉(zhuǎn)

30．關(guān)于增值稅的類型，下列表述正確的有（BD）6-137

A．收入型增值稅的計(jì)稅依據(jù)一般不包括資本品，只包括消費(fèi)品價(jià)值

B．我國(guó)目前實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅

C．我國(guó)目前實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅

D．生產(chǎn)型增值稅的稅基最大

E．消費(fèi)型增值稅的稅基最大

B．動(dòng)用預(yù)備費(fèi) D．重新編制預(yù)算 B．納稅扣除 D．優(yōu)惠稅率 B．增量預(yù)算 D．零基預(yù)算

非選擇題部分

注意事項(xiàng)：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

31．財(cái)政收入 4-105

答：

財(cái)政收入是政府為履行其職能、保證財(cái)政支出需要而籌集的一切資金的總和，是衡量一國(guó)政府財(cái)力的重要指標(biāo)

32．國(guó)債分期逐步償還法 7-177

答：

國(guó)債分期逐步償還法，即對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期

時(shí)，本金全部?jī)斍濉?/p>

33．政府決算 8-206

答：

政府決算是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，由決算報(bào)表和文字說(shuō)明兩部分構(gòu)成。

34．分稅制預(yù)算管理體制 9-214

答：

分稅制預(yù)算管理體制是在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央和地方各自收入，合理確定中央地方財(cái)權(quán)財(cái)力，并

附之于補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制。

四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題3分，共6分）

35．假設(shè)某國(guó)某年財(cái)政收入額為3500億美元，財(cái)政支出額為4000億美元，收支相抵需發(fā)行國(guó)債500億美元，請(qǐng)計(jì)算該國(guó)當(dāng)年的國(guó)債依存度。7-171

答：

國(guó)債依存度=當(dāng)年國(guó)債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%

=500÷4000×100%

=12.5%

36．某大學(xué)周教授2013年4月編寫出版了教材一本，獲得稿酬30000元。試計(jì)算他應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。6-145 答：

按照相關(guān)規(guī)定，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4 000

元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的

費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。同時(shí)規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。 周教授應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率×（1-30%）

=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）

=3360（元）

五、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）

37．簡(jiǎn)述財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的職能。1-57

答：

（1）建立完善的稅收制度，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

（2）完善社會(huì)保障制度，運(yùn)用貧窮救濟(jì)、失業(yè)保險(xiǎn)和收入補(bǔ)貼等措施，使低收入者獲得的實(shí)際收入增加，個(gè)人收入差距縮小。

（3）通過(guò)稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。

（4）建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)，調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)大。

38．簡(jiǎn)述社會(huì)保障的特性。3-91

答：

（1）社會(huì)保障的主體是國(guó)家和政府。

（2）社會(huì)保障的對(duì)象是需要經(jīng)濟(jì)幫助的特殊社會(huì)成員。

（3）社會(huì)保障的目標(biāo)是滿足社會(huì)成員的基本生活需要。

（4）社會(huì)保障是國(guó)家通過(guò)立法或行政措施來(lái)保證實(shí)施的。

39．簡(jiǎn)述組織財(cái)政收入的原則。4-118

答：

（1）從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入的原則。

（2）利益兼顧的原則。

（3）合理負(fù)擔(dān)的原則。

（4）公平與效率兼顧的原則。

六、論述題（本大題共2小題，每小題12分，共24分）

40．試述政府間轉(zhuǎn)移支付的概念、特點(diǎn)及必要性。9-217、9-218、9-221

答：

一、政府間的轉(zhuǎn)移支付，是指在一定的預(yù)算管理體制下，一個(gè)國(guó)家的各級(jí)政府之間在既定的職責(zé)、支出責(zé)任和稅收劃分框架下財(cái)政資金的相互轉(zhuǎn)移，包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助，下級(jí)政府上解的收入、共享稅的分配，發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。

二、政府間轉(zhuǎn)移支付具有三個(gè)明顯的特征：

1、政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間。

2、政府間的轉(zhuǎn)移支付是無(wú)償?shù)闹С觥?/p>

3、政府間的轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。

三、政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性具體體現(xiàn)在以下幾方面：

1、補(bǔ)償轄區(qū)間外溢

當(dāng)外溢涉及較多的轄區(qū)，自愿協(xié)商就難以進(jìn)行，因而需要中央政府負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，由中央政府對(duì)地方財(cái)政提供撥款，通過(guò)轉(zhuǎn)移支付方式，補(bǔ)償各地區(qū)不同程度的利益外溢部分，以保證各地區(qū)公共服務(wù)的水平，達(dá)到資源有效配置與負(fù)擔(dān)公平分擔(dān)的目的。

2、彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口

財(cái)政缺口是指不同政府之間各自的收入與承擔(dān)的事權(quán)所需要的支出之間的不相等，也稱為財(cái)政縱向不平衡，它反映的是一個(gè)多級(jí)政府間支出職能和收入能力之間的結(jié)構(gòu)性失衡。財(cái)政缺口表現(xiàn)為縱向財(cái)政缺口與橫向財(cái)政缺口：

（1）中央政府和地方政府收支總額相比較，形成縱向財(cái)政缺口。通過(guò)縱向的轉(zhuǎn)移支忖，可以保證各級(jí)地方基本的財(cái)政支出需求。

（2）同級(jí)政府組織的財(cái)政收入利財(cái)政支出相比，形成橫向財(cái)政缺口。通過(guò)轉(zhuǎn)移支付的方式在地區(qū)之間實(shí)現(xiàn)資金從發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移，可以扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)，從整體上增加財(cái)政資金的邊際效用。

3、保證實(shí)現(xiàn)各地的最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

中央政府從社會(huì)公平的角度出發(fā)，往往把社會(huì)保險(xiǎn)、衛(wèi)生保健、教育和社會(huì)福利等服務(wù)項(xiàng)目視為政府應(yīng)盡的基本責(zé)任，并以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)提供給全國(guó)各地的公民。中央政府為貫徹這種最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的原則，通常采用有條件的不配套補(bǔ)助或有條件有限額配套補(bǔ)助等轉(zhuǎn)移支付形式。

4、優(yōu)化資源配置

中央政府通過(guò)轉(zhuǎn)移支付制度幫助經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)改變基礎(chǔ)設(shè)施落后局面，給予不發(fā)達(dá)地區(qū)人員工資補(bǔ)助等，甚至直接在不發(fā)達(dá)地區(qū)投資等形式引導(dǎo)投資方向，調(diào)節(jié)地區(qū)間生產(chǎn)要素的配置，優(yōu)化資源配置的結(jié)構(gòu)。資源在各地區(qū)的再配置，可以提高整個(gè)社會(huì)資源的效率。

5、作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種手段

中央政府通過(guò)轉(zhuǎn)移支付制度在不同級(jí)次政府間實(shí)現(xiàn)財(cái)力的再分配，可以通過(guò)引導(dǎo)資金投向，

發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控職能。同時(shí)，因?yàn)檎g的轉(zhuǎn)移支付是一種自動(dòng)穩(wěn)定器，在經(jīng)濟(jì)蕭條

時(shí)期，轉(zhuǎn)移支付的量必然加大，能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇；在經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，轉(zhuǎn)移支付的量必然自

動(dòng)減少，能夠抑制經(jīng)濟(jì)的膨脹，緩和經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。因而，政

府間轉(zhuǎn)移支付制度是政府用以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要工具。

41．何謂相機(jī)抉擇的財(cái)政政策？試述緊縮性財(cái)政政策的作用機(jī)理。10-229、10-230

答：

一、相機(jī)抉擇政策是指某些財(cái)政政策本身沒(méi)有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力，才能對(duì)經(jīng)

濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來(lái)說(shuō)，這種政策是政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采取不同的財(cái)政措施，

以消除通貨膨脹或通貨緊縮的缺口，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)地干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。

二、緊縮性財(cái)政政策也稱緊的財(cái)政政策，是指通過(guò)增加財(cái)政收入或減少財(cái)政支出，以抑制社會(huì)總需求增長(zhǎng)的政策。由于增收減支的結(jié)果集中表現(xiàn)為財(cái)政結(jié)余，因此，緊縮性財(cái)政政策也稱盈余性財(cái)政政策。