1.財(cái)政收入1307 4-105

答：財(cái)政收入是政府為履行其職能、保證財(cái)政支出需要而籌集的一切資金的總和，是衡量一國(guó)政府財(cái)力的重要指標(biāo)

2.國(guó)債分期逐步償還法1307 7-177

答：國(guó)債分期逐步償還法，即對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部?jī)斍濉?/p>

3.政府決算1307 8-206

答：政府決算是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，由決算報(bào)表和文字說(shuō)明兩部分構(gòu)成。

4.分稅制預(yù)算管理體制1307 9-214

答：分稅制預(yù)算管理體制是在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央和地方各自收入，合理確定中央地方財(cái)權(quán)財(cái)力，并附之于補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制。

5.同私人物品相比，純粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。1407 P48

答：正確。私人物品消費(fèi)帶來(lái)的效用是可以在物品之間或消費(fèi)者之間進(jìn)行分割的，社會(huì)對(duì)某種私人物品的需求總量是所有個(gè)人需要量的教學(xué)加總，但純粹公共物品的效用只有一份，不可能在消費(fèi)者之間進(jìn)行切割，如國(guó)防安全，其效用作為一個(gè)整體普施于全社會(huì)，不可能在消費(fèi)者之間劃分。

6.基尼系數(shù)是指處在貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋戎亍?304 1-54

答：錯(cuò)誤?；嵯禂?shù)表示百分之一的人口擁有社會(huì)財(cái)富的比重。

7.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，僅僅依靠市場(chǎng)機(jī)制配置社會(huì)資源就能實(shí)現(xiàn)資源配置的高效率和最優(yōu)化。1504 1-55

答：錯(cuò)誤。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)對(duì)資源的配置起基礎(chǔ)性作用，但由于存在著公共物品、壟斷、信息不對(duì)稱、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外部性等情況，僅僅依靠市場(chǎng)機(jī)制并不能實(shí)現(xiàn)資源配置的高效率和最優(yōu)化，還需要政府在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域發(fā)揮資源配置作用。

8.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，即靜態(tài)的穩(wěn)定，就意味著經(jīng)濟(jì)停滯增長(zhǎng)。1404 1-58

答：錯(cuò)誤。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定并不是不要經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，包含有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)容，穩(wěn)定和增長(zhǎng)是相輔相成的。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，是在經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)中的穩(wěn)定，即動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)容，是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。

9.財(cái)政政策要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)之一是“充分”就業(yè)，即實(shí)現(xiàn)全部可就業(yè)人數(shù)100%的就業(yè)。1410 1-58

答：錯(cuò)誤。“充分”就業(yè)，并不意味著全部可就業(yè)人數(shù)100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率（已就業(yè)人口占全部就業(yè)人口的比率）達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率，如95%、97%等。

10.人口數(shù)量增加必然要求政府提供更多的公共產(chǎn)品和服務(wù)，這對(duì)不同公共產(chǎn)品和服務(wù)的要求是相同的。1504 2-69

答：錯(cuò)誤。要視公共產(chǎn)品和服務(wù)的性質(zhì)而定。一般地，純公共產(chǎn)品如國(guó)防安全等，在一定范圍內(nèi)，增加一個(gè)消費(fèi)者的社會(huì)邊際成本為零，因此，人口數(shù)量的增加短期內(nèi)不會(huì)導(dǎo)致此類公共支出的上升。如果是混合商品，由于人口的增加則會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)張。

11.財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系側(cè)重于通過(guò)科學(xué)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)政制度支出進(jìn)行事前和事后評(píng)價(jià)。1407 P77

答：錯(cuò)誤。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)是財(cái)政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn).對(duì)財(cái)政支出的產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。它強(qiáng)調(diào)的是“結(jié)果導(dǎo)向”。因此，財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系更側(cè)重通過(guò)科學(xué)的折標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行后評(píng)價(jià)。

12.政府投資不以微觀上的盈利為追求的目標(biāo)，可以微利，甚至不盈利。1410 3-84

答：正確。從投資動(dòng)機(jī)看，政府投資追求的是社會(huì)效益。由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，因此可以微利，甚至不盈利。

13.企業(yè)虧損補(bǔ)貼是國(guó)家為了維持企業(yè)的生存，對(duì)發(fā)生虧損的企業(yè)給予的補(bǔ)貼。1407 P101

答：錯(cuò)誤。企業(yè)虧損有兩種，一種是政策性虧損，二是經(jīng)營(yíng)性虧損。企業(yè)虧損補(bǔ)貼是國(guó)家為了維持企業(yè)的生存，對(duì)發(fā)生政策性虧損的企業(yè)給予的補(bǔ)貼。政策性虧損是指由于國(guó)家的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的影響而使企業(yè)發(fā)生的虧損，不同于企業(yè)因自身經(jīng)營(yíng)管理不善而造成的經(jīng)營(yíng)性虧損。經(jīng)營(yíng)性虧損與企業(yè)的主觀努力程度有關(guān)，不屬于財(cái)政補(bǔ)貼的范疇。

14.一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，直接影響和制約著一國(guó)財(cái)政收入規(guī)模的大小。1404 112

答：正確。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。一般而言，一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品豐富，國(guó)民生產(chǎn)總值就多，則該國(guó)的財(cái)政收入總額較大。

15.納稅人與負(fù)稅人是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念，二者有時(shí)是一致的，有時(shí)是分離的。1404 5-122

答：正確。納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是一致的，如在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人同時(shí)也就是負(fù)稅人；有時(shí)是分離的，如在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人只起了繳納稅款的作用，納稅人并不是負(fù)稅人。

16.每一種稅的課稅對(duì)象與稅源都是一致的。1407 P123

答：錯(cuò)誤。課稅對(duì)象是稅法規(guī)定的、征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。它解決的是對(duì)什么征稅問(wèn)題。稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處。它表明納稅人的負(fù)擔(dān)能力，稅源往往是納稅人的收入，有的稅種課稅對(duì)象與稅源是一致的，如所得稅；有的稅種課稅對(duì)象與稅源是不一致的，如財(cái)產(chǎn)稅。

17.在名義稅率相同的情況下，超額累進(jìn)稅率比全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，稅負(fù)重。1410 5-124

答：錯(cuò)誤。由于超額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象按數(shù)額的大小劃分為若干不同等級(jí)部分對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅率；而全額累進(jìn)稅率是課對(duì)對(duì)象的全部數(shù)額都按照與之相適應(yīng)的等級(jí)的一個(gè)稅率征稅。因此，在名義稅率相同的情況下，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，稅負(fù)輕。

18.對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅不易進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。1304 5-129

答：錯(cuò)誤。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁。

19.稅收豁免是指在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除，以減少納稅人的應(yīng)稅所得額。1304 6-152

答：錯(cuò)誤。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。

20.發(fā)行公債是政府醫(yī)治財(cái)政赤字的靈丹妙藥。1410 7-167

答：錯(cuò)誤。發(fā)行公債并不是政府醫(yī)治財(cái)政赤字的靈丹妙藥。因?yàn)樨?cái)政赤字過(guò)大，形成債臺(tái)高筑，還本付息的壓力又會(huì)引致赤字的進(jìn)一步擴(kuò)大，互為因果，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)；同時(shí)社會(huì)閑置資金是有限的，國(guó)家集中過(guò)多，往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。

21.改革開放以來(lái)，我國(guó)居民的收入增長(zhǎng)較快，認(rèn)購(gòu)國(guó)債的能力隨之增強(qiáng)，國(guó)債的規(guī)模因此有了較大幅度的增長(zhǎng)。1304 7-173

答：正確。國(guó)債規(guī)模受到一系列因素影響。認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國(guó)債規(guī)模的重要因素。國(guó)債認(rèn)購(gòu)者主要是個(gè)人和企業(yè)，如果個(gè)人和企業(yè)的收入較為充裕，則認(rèn)購(gòu)的國(guó)債數(shù)量就可能多一些，國(guó)債的規(guī)模就可以大一些。

22.零基預(yù)算的特點(diǎn)是按計(jì)劃決定預(yù)算、按預(yù)算計(jì)算成本、按成本分析效益、按效益衡量業(yè)績(jī)。1304 8-188

答：錯(cuò)誤。零基預(yù)算法的特點(diǎn)是先對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行全面分析，最后得出計(jì)劃年度預(yù)算收支指標(biāo)的新結(jié)果。

23.國(guó)庫(kù)集中收付制度的核心是財(cái)政部門通過(guò)開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理。1407 P200

答：正確。國(guó)庫(kù)集中收付制度，是指對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，其核心是財(cái)政部門通過(guò)開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，故又稱國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，由國(guó)庫(kù)集中收入制度和國(guó)庫(kù)集中支付制度組成。（2分）

24.實(shí)施分稅制的預(yù)算管理體制后，就意味著要使地方擁有足以自我平衡的稅收收入。1404 9-218

答：錯(cuò)誤。實(shí)施分稅制的預(yù)算管理體制后，并不意味著要使地方擁有足以自我平衡的稅收收入，劃歸地方支配的稅收僅僅是地方相對(duì)穩(wěn)定的一部分財(cái)政收入，其收支差額要通過(guò)中央政府的財(cái)政補(bǔ)助或轉(zhuǎn)移支付予以彌補(bǔ)。

25.財(cái)政平衡是指財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對(duì)平衡。1404 10-226

答：錯(cuò)誤。財(cái)政平衡是指財(cái)政收支在數(shù)量上的大體相等。因?yàn)樵诂F(xiàn)實(shí)中，由于政府的財(cái)政收支是政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的綜合產(chǎn)物，不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對(duì)平衡的情況。

26.硬赤字對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的危害十分明顯，我國(guó)自1993年起，財(cái)政部統(tǒng)計(jì)公布的財(cái)政赤字采用軟赤字的計(jì)算口徑。1410 10-227

答：正確。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)財(cái)政收支差額以后仍然存在的赤字，因此，對(duì)于硬赤字的彌補(bǔ)，財(cái)政只能通過(guò)向中央銀行借款或透支。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字的經(jīng)濟(jì)后果將是向社會(huì)投放沒有物資保證的貨幣購(gòu)買力，從而構(gòu)成通貨膨脹的成因，引起物價(jià)上漲，沖擊經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。

35.假設(shè)某國(guó)某年財(cái)政收入額為3500億美元，財(cái)政支出額為4000億美元，收支相抵需發(fā)行國(guó)債500億美元，請(qǐng)計(jì)算該國(guó)當(dāng)年的國(guó)債依存度。1307 7-171

答：國(guó)債依存度=當(dāng)年國(guó)債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%=500÷4000×100%=12.5%

36.某大學(xué)周教授2013年4月編寫出版了教材一本，獲得稿酬30000元。試計(jì)算他應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。1307 6-145

答：按照相關(guān)規(guī)定，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4 000

元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的

費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。同時(shí)規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。

周教授應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率×（1-30%）=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）

37.簡(jiǎn)述財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的職能。1307 1-57

答：（1）建立完善的稅收制度，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；

（2）完善社會(huì)保障制度，運(yùn)用貧窮救濟(jì)、失業(yè)保險(xiǎn)和收入補(bǔ)貼等措施，使低收入者獲得的實(shí)際收入增加，個(gè)人收入差距縮?。?/p>

（3）通過(guò)稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一；（4）建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)，調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)大。

38.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的特性。1307 3-91

答：（1）社會(huì)保障的主體是國(guó)家和政府；（2）社會(huì)保障的對(duì)象是需要經(jīng)濟(jì)幫助的特殊社會(huì)成員；（3）社會(huì)保障的目標(biāo)是滿足社會(huì)成員的基本生活需要；（4）社會(huì)保障是國(guó)家通過(guò)立法或行政措施來(lái)保證實(shí)施的。

39.簡(jiǎn)述組織財(cái)政收入的原則。1307 4-118

答：（1）從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入的原則；（2）利益兼顧的原則；（3）合理負(fù)擔(dān)的原則；（4）公平與效率兼顧的原則。

31．簡(jiǎn)述收入分配職能的內(nèi)容。

（1）建立完善的稅收制度，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。（2分）

（2）完善杜會(huì)保障制度，運(yùn)用貧窮救濟(jì)、失業(yè)保險(xiǎn)和收入補(bǔ)貼等措施，使低收入者獲得的實(shí)際收入增加，個(gè)人收入差距縮小。（2分）

（3）通過(guò)稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效益的統(tǒng)一。（1分）

（4）建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)大。（1分）

32．簡(jiǎn)述政府介入基礎(chǔ)設(shè)施活動(dòng)的主要理論依據(jù)。

（1）基礎(chǔ)設(shè)施具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)?；A(chǔ)設(shè)施部門所提供的產(chǎn)品和服務(wù)幾乎是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)共同需要的，具有共同受益的特點(diǎn)。（2分）

（2）基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益明顯，具有自然壟斷性質(zhì)。（2分）

（3）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有投資大、周期長(zhǎng)、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)。這使得基礎(chǔ)設(shè)施投資具有潛在的高風(fēng)險(xiǎn).很難由個(gè)別企業(yè)獨(dú)立投資來(lái)完成。（2分）

33．簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素。

（1）稅種的影響。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（2分）

（2）供求彈性的影響。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁：供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（2分）

（3）課稅范圍的影響。課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。（2分）

（4）生產(chǎn)者謀求利潤(rùn)目標(biāo)的影響。經(jīng)昔者為了謀取利潤(rùn).必須比較稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品銷售減少的損失.若后者大于前者，經(jīng)營(yíng)者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款，以保證商品銷里。（1分）

34．簡(jiǎn)述政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。

（1）財(cái)政收入能力均等化模式。這種模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入折標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額。（2分）

（2）支出均衡模式。這種模式不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間的支出需求的差異。（2分）

（3）收支均衡模式。這種模式是通過(guò)計(jì)算各地標(biāo)準(zhǔn)收入能力和標(biāo)準(zhǔn)支出需求，根據(jù)收支之間的差額來(lái)確定對(duì)各個(gè)地區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付額。（1分）

（4）有限的財(cái)政收入能力―支出需求均衡模式。這種模式既考慮各地區(qū)的財(cái)政收入能力，也考慮各地區(qū)的支出需求和公共服務(wù)的差異。（1分）

31.簡(jiǎn)述政府投資的作用。3