1.財政收入1307 4-105

答：財政收入是政府為履行其職能、保證財政支出需要而籌集的一切資金的總和，是衡量一國政府財力的重要指標

2.國債分期逐步償還法1307 7-177

答：國債分期逐步償還法，即對一種債券規(guī)定幾個還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時，本金全部償清。

3.政府決算1307 8-206

答：政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，由決算報表和文字說明兩部分構(gòu)成。

4.分稅制預算管理體制1307 9-214

答：分稅制預算管理體制是在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央和地方各自收入，合理確定中央地方財權(quán)財力，并附之于補助制的預算管理體制。

5.同私人物品相比，純粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。1407 P48

答：正確。私人物品消費帶來的效用是可以在物品之間或消費者之間進行分割的，社會對某種私人物品的需求總量是所有個人需要量的教學加總，但純粹公共物品的效用只有一份，不可能在消費者之間進行切割，如國防安全，其效用作為一個整體普施于全社會，不可能在消費者之間劃分。

6.基尼系數(shù)是指處在貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋戎亍?304 1-54

答：錯誤?；嵯禂?shù)表示百分之一的人口擁有社會財富的比重。

7.在市場經(jīng)濟體制下，僅僅依靠市場機制配置社會資源就能實現(xiàn)資源配置的高效率和最優(yōu)化。1504 1-55

答：錯誤。在市場經(jīng)濟體制下，市場對資源的配置起基礎(chǔ)性作用，但由于存在著公共物品、壟斷、信息不對稱、經(jīng)濟活動的外部性等情況，僅僅依靠市場機制并不能實現(xiàn)資源配置的高效率和最優(yōu)化，還需要政府在市場失靈領(lǐng)域發(fā)揮資源配置作用。

8.經(jīng)濟穩(wěn)定，即靜態(tài)的穩(wěn)定，就意味著經(jīng)濟停滯增長。1404 1-58

答：錯誤。經(jīng)濟穩(wěn)定并不是不要經(jīng)濟增長，包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容，穩(wěn)定和增長是相輔相成的。經(jīng)濟穩(wěn)定，是在經(jīng)濟適度增長中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容，是指要保持經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。

9.財政政策要實現(xiàn)的目標之一是“充分”就業(yè)，即實現(xiàn)全部可就業(yè)人數(shù)100%的就業(yè)。1410 1-58

答：錯誤?！俺浞帧本蜆I(yè)，并不意味著全部可就業(yè)人數(shù)100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率（已就業(yè)人口占全部就業(yè)人口的比率）達到了某一社會認可的比率，如95%、97%等。

10.人口數(shù)量增加必然要求政府提供更多的公共產(chǎn)品和服務，這對不同公共產(chǎn)品和服務的要求是相同的。1504 2-69

答：錯誤。要視公共產(chǎn)品和服務的性質(zhì)而定。一般地，純公共產(chǎn)品如國防安全等，在一定范圍內(nèi)，增加一個消費者的社會邊際成本為零，因此，人口數(shù)量的增加短期內(nèi)不會導致此類公共支出的上升。如果是混合商品，由于人口的增加則會導致財政支出規(guī)模的擴張。

11.財政支出績效評價體系側(cè)重于通過科學的指標、標準對財政制度支出進行事前和事后評價。1407 P77

答：錯誤。財政支出績效評價是財政部門和預算部門（單位）根據(jù)設定的績效目標，運用科學、合理的評價方法、指標體系和評價標準.對財政支出的產(chǎn)出和效果進行客觀、公正的評價。它強調(diào)的是“結(jié)果導向”。因此，財政支出績效評價體系更側(cè)重通過科學的折標、標準對財政支出進行后評價。

12.政府投資不以微觀上的盈利為追求的目標，可以微利，甚至不盈利。1410 3-84

答：正確。從投資動機看，政府投資追求的是社會效益。由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，因此可以微利，甚至不盈利。

13.企業(yè)虧損補貼是國家為了維持企業(yè)的生存，對發(fā)生虧損的企業(yè)給予的補貼。1407 P101

答：錯誤。企業(yè)虧損有兩種，一種是政策性虧損，二是經(jīng)營性虧損。企業(yè)虧損補貼是國家為了維持企業(yè)的生存，對發(fā)生政策性虧損的企業(yè)給予的補貼。政策性虧損是指由于國家的某項經(jīng)濟政策的影響而使企業(yè)發(fā)生的虧損，不同于企業(yè)因自身經(jīng)營管理不善而造成的經(jīng)營性虧損。經(jīng)營性虧損與企業(yè)的主觀努力程度有關(guān)，不屬于財政補貼的范疇。

14.一國經(jīng)濟發(fā)展水平的高低，直接影響和制約著一國財政收入規(guī)模的大小。1404 112

答：正確。經(jīng)濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。一般而言，一國的經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富，國民生產(chǎn)總值就多，則該國的財政收入總額較大。

15.納稅人與負稅人是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念，二者有時是一致的，有時是分離的。1404 5-122

答：正確。納稅人與負稅人有時是一致的，如在稅負不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人同時也就是負稅人；有時是分離的，如在稅負可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人只起了繳納稅款的作用，納稅人并不是負稅人。

16.每一種稅的課稅對象與稅源都是一致的。1407 P123

答：錯誤。課稅對象是稅法規(guī)定的、征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。它解決的是對什么征稅問題。稅源是指稅收的經(jīng)濟來源或最終出處。它表明納稅人的負擔能力，稅源往往是納稅人的收入，有的稅種課稅對象與稅源是一致的，如所得稅；有的稅種課稅對象與稅源是不一致的，如財產(chǎn)稅。

17.在名義稅率相同的情況下，超額累進稅率比全額累進稅率的累進程度高，稅負重。1410 5-124

答：錯誤。由于超額累進稅率是把課稅對象按數(shù)額的大小劃分為若干不同等級部分對每個等級部分分別規(guī)定相應的稅率，分別計算稅率；而全額累進稅率是課對對象的全部數(shù)額都按照與之相適應的等級的一個稅率征稅。因此，在名義稅率相同的情況下，超額累進稅率的累進程度低，稅負輕。

18.對供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅不易進行稅負轉(zhuǎn)嫁。1304 5-129

答：錯誤。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁。

19.稅收豁免是指在計算應稅所得額時，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除，以減少納稅人的應稅所得額。1304 6-152

答：錯誤。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負擔。

20.發(fā)行公債是政府醫(yī)治財政赤字的靈丹妙藥。1410 7-167

答：錯誤。發(fā)行公債并不是政府醫(yī)治財政赤字的靈丹妙藥。因為財政赤字過大，形成債臺高筑，還本付息的壓力又會引致赤字的進一步擴大，互為因果，最終會導致財政收支的惡性循環(huán)；同時社會閑置資金是有限的，國家集中過多，往往會侵蝕經(jīng)濟主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費水平。

21.改革開放以來，我國居民的收入增長較快，認購國債的能力隨之增強，國債的規(guī)模因此有了較大幅度的增長。1304 7-173

答：正確。國債規(guī)模受到一系列因素影響。認購者負擔能力的高低是決定國債規(guī)模的重要因素。國債認購者主要是個人和企業(yè)，如果個人和企業(yè)的收入較為充裕，則認購的國債數(shù)量就可能多一些，國債的規(guī)模就可以大一些。

22.零基預算的特點是按計劃決定預算、按預算計算成本、按成本分析效益、按效益衡量業(yè)績。1304 8-188

答：錯誤。零基預算法的特點是先對預算收支進行全面分析，最后得出計劃年度預算收支指標的新結(jié)果。

23.國庫集中收付制度的核心是財政部門通過開設國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理。1407 P200

答：正確。國庫集中收付制度，是指對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是財政部門通過開設國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理，故又稱國庫單一賬戶制度，由國庫集中收入制度和國庫集中支付制度組成。（2分）

24.實施分稅制的預算管理體制后，就意味著要使地方擁有足以自我平衡的稅收收入。1404 9-218

答：錯誤。實施分稅制的預算管理體制后，并不意味著要使地方擁有足以自我平衡的稅收收入，劃歸地方支配的稅收僅僅是地方相對穩(wěn)定的一部分財政收入，其收支差額要通過中央政府的財政補助或轉(zhuǎn)移支付予以彌補。

25.財政平衡是指財政收支在數(shù)量上的絕對平衡。1404 10-226

答：錯誤。財政平衡是指財政收支在數(shù)量上的大體相等。因為在現(xiàn)實中，由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟、社會活動的綜合產(chǎn)物，不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。

26.硬赤字對國民經(jīng)濟的危害十分明顯，我國自1993年起，財政部統(tǒng)計公布的財政赤字采用軟赤字的計算口徑。1410 10-227

答：正確。硬赤字是指用債務收入彌補財政收支差額以后仍然存在的赤字，因此，對于硬赤字的彌補，財政只能通過向中央銀行借款或透支。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字的經(jīng)濟后果將是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，從而構(gòu)成通貨膨脹的成因，引起物價上漲，沖擊經(jīng)濟的正常運行。

35.假設某國某年財政收入額為3500億美元，財政支出額為4000億美元，收支相抵需發(fā)行國債500億美元，請計算該國當年的國債依存度。1307 7-171

答：國債依存度=當年國債發(fā)行總額÷當年財政支出總額×100%=500÷4000×100%=12.5%

36.某大學周教授2013年4月編寫出版了教材一本，獲得稿酬30000元。試計算他應納的個人所得稅稅額。1307 6-145

答：按照相關(guān)規(guī)定，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4 000

元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入4000元以上的，準予扣除20%的

費用，余額為應納稅所得額。同時規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。

周教授應繳納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率×（1-30%）=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）

37.簡述財政調(diào)節(jié)收入分配的職能。1307 1-57

答：（1）建立完善的稅收制度，加強稅收調(diào)節(jié)；

（2）完善社會保障制度，運用貧窮救濟、失業(yè)保險和收入補貼等措施，使低收入者獲得的實際收入增加，個人收入差距縮??；

（3）通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務水平，實現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一；（4）建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動，調(diào)動勞動者的勞動積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進一步擴大。

38.簡述社會保障的特性。1307 3-91

答：（1）社會保障的主體是國家和政府；（2）社會保障的對象是需要經(jīng)濟幫助的特殊社會成員；（3）社會保障的目標是滿足社會成員的基本生活需要；（4）社會保障是國家通過立法或行政措施來保證實施的。

39.簡述組織財政收入的原則。1307 4-118

答：（1）從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入的原則；（2）利益兼顧的原則；（3）合理負擔的原則；（4）公平與效率兼顧的原則。

31．簡述收入分配職能的內(nèi)容。

（1）建立完善的稅收制度，加強稅收調(diào)節(jié)。（2分）

（2）完善杜會保障制度，運用貧窮救濟、失業(yè)保險和收入補貼等措施，使低收入者獲得的實際收入增加，個人收入差距縮小。（2分）

（3）通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財政政策工具，從宏觀上調(diào)控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務水平，實現(xiàn)公平和效益的統(tǒng)一。（1分）

（4）建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進一步擴大。（1分）

32．簡述政府介入基礎(chǔ)設施活動的主要理論依據(jù)。

（1）基礎(chǔ)設施具有準公共產(chǎn)品的性質(zhì)。基礎(chǔ)設施部門所提供的產(chǎn)品和服務幾乎是整個國民經(jīng)濟共同需要的，具有共同受益的特點。（2分）

（2）基礎(chǔ)設施的規(guī)模經(jīng)濟效益明顯，具有自然壟斷性質(zhì)。（2分）

（3）基礎(chǔ)設施建設具有投資大、周期長、回收慢、風險高的特點。這使得基礎(chǔ)設施投資具有潛在的高風險.很難由個別企業(yè)獨立投資來完成。（2分）

33．簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的影響因素。

（1）稅種的影響。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（2分）

（2）供求彈性的影響。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁：供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（2分）

（3）課稅范圍的影響。課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。（2分）

（4）生產(chǎn)者謀求利潤目標的影響。經(jīng)昔者為了謀取利潤.必須比較稅負轉(zhuǎn)嫁所得與商品銷售減少的損失.若后者大于前者，經(jīng)營者寧愿負擔一部分稅款，以保證商品銷里。（1分）

34．簡述政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。

（1）財政收入能力均等化模式。這種模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入折標確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額。（2分）

（2）支出均衡模式。這種模式不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間的支出需求的差異。（2分）

（3）收支均衡模式。這種模式是通過計算各地標準收入能力和標準支出需求，根據(jù)收支之間的差額來確定對各個地區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付額。（1分）

（4）有限的財政收入能力―支出需求均衡模式。這種模式既考慮各地區(qū)的財政收入能力，也考慮各地區(qū)的支出需求和公共服務的差異。（1分）

31.簡述政府投資的作用。3