全國(guó)2012年4月自考《財(cái)政學(xué)》試題

課程代碼：00060

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1．財(cái)政活動(dòng)的主體是( D ) 1-11

A．企業(yè) B．納稅人

C．社會(huì)組織 D．政府

2．下列各項(xiàng)中，能使財(cái)政發(fā)揮“自動(dòng)”穩(wěn)定作用的是( C ) 1-20

A．財(cái)政投資 B．增加稅收

C．累進(jìn)所得稅制 D．發(fā)行公債

3．屬于財(cái)政可控制性支出的是( A ) 2-25

A．投資支出 B．最低收入保障支出

C．債務(wù)利息支出 D．失業(yè)救濟(jì)支出

4．提出財(cái)政支出“非均衡增長(zhǎng)模型”的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是( C ) 2-42

A．瓦格納 B．馬斯格雷夫

C．鮑莫爾 D．羅斯托

5．下列不屬于財(cái)政職能的是( D ) 1-15 ．．．

A．資源配置職能 B．調(diào)節(jié)收入分配職能

C．穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能 D．國(guó)際收支平衡職能

6．下列財(cái)政支出中不適于采用成本――效益法進(jìn)行財(cái)政支出效益分析的是( B ) 3-54 ．．．

A．只具有經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)政支出 B．只具有社會(huì)效益的財(cái)政支出

C．有形效益的財(cái)政支出 D．可用貨幣度量效益的財(cái)政支出

7．具有有償性、靈活性特征的財(cái)政收入形式是( D ) 4-57

A．稅收 B．權(quán)益轉(zhuǎn)讓

C．政府收費(fèi) D．公債

8．稅收基本特征的第一位屬性是( B ) 4-62

A．強(qiáng)制性 B．無(wú)償性

C．固定性 D．效率性

9．稅收制度的核心要素是( B ) 4-64

A．納稅人 B．課稅對(duì)象

C．稅源 D．稅率

10．按照課稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越低，種稅率稱(chēng)為( C ) 4-70

A．邊際稅率 B．累進(jìn)稅率

C．累退稅率 D．定額稅率

11．居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外得到減免的那部分所得，同樣給予抵免待遇，這種做法被稱(chēng)為( B ) 5-140

A．稅收抵免 B．稅收饒讓

C．稅收豁免 D．稅收扣除

12．為加強(qiáng)公債管理的流動(dòng)性效應(yīng)，最有效的辦法是( A ) 6-146

A．增加短期公債的發(fā)行量 B．增加中期公債的發(fā)行量

C．增加長(zhǎng)期公債的發(fā)行量 D．增加無(wú)期公債的發(fā)行量

13．從彌補(bǔ)財(cái)政赤字的各種手段帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效果看，最佳的手段是( D ) 6-149

A．增加稅收 B．向銀行透支

C．動(dòng)用歷年節(jié)余 D．發(fā)行公債

14．既可以給投資者提供中途變現(xiàn)可能性，又有利于維護(hù)公債的市場(chǎng)價(jià)格的公債償還方法是( C ) 6-156

A．分期逐步償還法 B．抽簽輪次償還法

C．市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法 D．以新替舊償還法

15．反映政府介入經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的范圍、規(guī)模和程度的財(cái)政范疇是( C ) 7-170

A．稅收 B．國(guó)債

C．政府預(yù)算 D．財(cái)政補(bǔ)貼

16．當(dāng)政府支出與稅收同時(shí)等量增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的影響是( A ) 8-194

A．對(duì)國(guó)民收入起擴(kuò)張作用 B．對(duì)國(guó)民收入起緊縮作用

C．對(duì)企業(yè)投資產(chǎn)生擴(kuò)張作用 D．對(duì)居民儲(chǔ)蓄產(chǎn)生緊縮作用

17．屬于財(cái)政監(jiān)督基礎(chǔ)的監(jiān)督方式是( C ) 9-215

A．財(cái)政專(zhuān)職監(jiān)督 B．事后監(jiān)督

C．群眾監(jiān)督 D．事中監(jiān)督

18．根據(jù)上級(jí)批示的群眾舉報(bào)案件，組織力量針對(duì)某一事件檢查核證而進(jìn)行的監(jiān)督稱(chēng)為( C ) 9-218

A．日常監(jiān)督 B．專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督

C．個(gè)案監(jiān)督 D．群眾監(jiān)督

19．財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威性和震懾力主要來(lái)源于( B ) 9-225

A．監(jiān)督范圍 B．處理力度

C．監(jiān)督手段 D．檢查次數(shù)

20．在我國(guó)分稅制體制中，不屬于中央與地方兩級(jí)政府共擔(dān)的支出是( D ) 10-249 ．．．

A．基本建設(shè)投資 B．行政管理費(fèi)

C．支援農(nóng)業(yè)支出 D．國(guó)防費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

21．下列屬于財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出的有( BDE )2-23

A．公債利息支出 B．國(guó)防支出

C．財(cái)政補(bǔ)助支出 D．科教文衛(wèi)支出

E．行政管理支出

22．下列屬于一般利益財(cái)政支出的有( CD ) 2-26

A．醫(yī)藥支出 B．債務(wù)利息支出

C．行政管理支出 D．警察支出

E．教育支出

23．適宜采用最低費(fèi)用選擇法進(jìn)行財(cái)政支出效益分析的財(cái)政支出項(xiàng)目有( BCDE ) 3-55

A．防洪工程支出 B．軍事支出

C．衛(wèi)生支出 D．文化支出

E．政治支出

24．下列屬于社會(huì)保障支出的是( ABCDE ) 2-29

A．養(yǎng)老保險(xiǎn)支出 B．工傷保險(xiǎn)支出

C．生育保險(xiǎn)支出 D．社會(huì)救濟(jì)支出

E．社會(huì)福利支出

25．國(guó)家取得的無(wú)償性財(cái)政收入主要用于( BCDE ) 4-57

A．國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 B．國(guó)防支出

C．行政管理支出 D．衛(wèi)生支出

E．文教支出

26．影響公債發(fā)行利率的因素主要包括( BCE )6-155

A．中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金率 B．金融市場(chǎng)的利率水平

C．政府信用狀況 D．社會(huì)資金需求量

E．社會(huì)資金供給量

27．決定一個(gè)國(guó)家預(yù)算年度起止期需要考慮的因素主要有( ACE ) 7-172

A．立法機(jī)構(gòu)的會(huì)期 B．財(cái)政部門(mén)的會(huì)期

C．收入旺季 D．支出旺季

E．歷史原因

28．能夠隨經(jīng)濟(jì)波動(dòng)而起到自動(dòng)穩(wěn)定作用的財(cái)政支出項(xiàng)目主要有( BC )8-204

A．財(cái)政補(bǔ)貼支出 B．失業(yè)救濟(jì)金

C．社會(huì)福利支出 D．國(guó)債利息支出

E．稅收支出

29．財(cái)政監(jiān)督的必要性包括( ABCE ) 9-213

A．資源高效合理配置的客觀要求 B．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制化的內(nèi)在要求

C．實(shí)現(xiàn)政府理財(cái)目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)要求 D．道德教育與法制制裁的要求

E．強(qiáng)化財(cái)政職能的必然要求

30．財(cái)政事中監(jiān)督的主要任務(wù)包括( ABCDE ) 9-217

A．監(jiān)督各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額上繳 B．制止少繳、欠繳行為

C．檢查財(cái)政資金的供應(yīng)進(jìn)度 D．檢查財(cái)政資金的使用情況

E．制止挪用、截留現(xiàn)象

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

31．外部效應(yīng)1-17

答：

外部效應(yīng)，就是未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。它通常指的是這樣一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象：某些個(gè)人或企業(yè)的行為活動(dòng)影響了他人或企業(yè)，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒(méi)有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。

32．國(guó)際避稅5-141

答：

國(guó)際避稅，是指跨國(guó)納稅人利用兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家的稅法和國(guó)際稅收協(xié)定的差別、漏洞、特例和缺陷，來(lái)規(guī)避或減輕其國(guó)際納稅義務(wù)的行為。

33．政府稅收乘數(shù)8-193

答：

國(guó)民收入的變動(dòng)量與引起這種變化的政府稅收的變動(dòng)量之間的比率，就是政府稅收乘數(shù)。

34．財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督9-218

答：

財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，是針對(duì)財(cái)政管理中的某一方面進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)性監(jiān)督。它是強(qiáng)化財(cái)政管理、制定相關(guān)政策、加強(qiáng)法治 的重要手段，同時(shí)也是日常監(jiān)督的有益和必要補(bǔ)充。

四、計(jì)算題(本大題共2小題，每小題3分，共6分)

35．2009年8月，中國(guó)居民張某出版著作一本，一次取得稿酬收入40 000元。請(qǐng)計(jì)算張某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

5-114

答：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

稿酬所得收入，每次不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800；4000元以上的減除20%費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，故其實(shí)際稅率為14%。

40000*（1-20%）*14%

=4480

36．某國(guó)2008年財(cái)政支出為8 000億元，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為40 000億元；2009年財(cái)政支出為8800億元，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總

值為43 200元。求該國(guó)2009年的財(cái)政支出彈性。2-38

答：

財(cái)政支出彈性=財(cái)政支出增長(zhǎng)率/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率

=[(8800-8000)/8000]/[(43200-40000)/40000]

=0.125

五、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題6分，共18分)

37．簡(jiǎn)述財(cái)政支出效益的特點(diǎn)。3-45

答：

財(cái)政支出效益是一個(gè)多層面的綜合性概念，主要具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

（1）經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一

（2）微觀效益與宏觀效益的統(tǒng)一

（3）直接效益與間接效益的統(tǒng)一

38．簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)征稅的消極影響。5-139

答：

國(guó)際重復(fù)征稅的消極影響：

（1）重復(fù)征稅違反了稅收公平負(fù)擔(dān)的原則，因?yàn)樗箵碛锌鐕?guó)所得的跨國(guó)納稅人比取得相同所得的國(guó)內(nèi)納稅人多負(fù)擔(dān)稅收；

（2）重復(fù)征稅從微觀角度看，由于不合理地加大了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，從而加大了其投資成本和風(fēng)險(xiǎn)，削弱了納稅人在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的地位；從宏觀角度看，阻礙了國(guó)際間資金、技術(shù)、商品、人才等的自由流動(dòng)，不利于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展。

39．簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督的基本要素。9-212

答：

財(cái)政監(jiān)督作基本要素有三個(gè)，即：

（1）財(cái)政監(jiān)督的主體

（2）財(cái)政監(jiān)督的客體

（3）財(cái)政監(jiān)督的依據(jù)

六、論述題(本大題共2小題，每小題12分，共24分)

40．論述購(gòu)買(mǎi)性支出的經(jīng)濟(jì)影響。2-30

答：

購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府遵循市場(chǎng)交換原則，對(duì)日常政務(wù)和投資所需的物品或服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)。作為購(gòu)買(mǎi)力巨大的采購(gòu)主體，政府的購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響之大，是其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體所無(wú)法比擬的。

（1）購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)流通領(lǐng)域的影響

政府的購(gòu)買(mǎi)性支出，首先影響到物品或勞務(wù)的銷(xiāo)售市場(chǎng)。眾所周知，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，物品或勞務(wù)必須通過(guò)市場(chǎng)銷(xiāo)售后才能被使用。市場(chǎng)上必須有足夠的有支付能力的需求，銷(xiāo)售才能實(shí)現(xiàn)?？傊馁?gòu)買(mǎi)性支出是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種物品或勞務(wù)的銷(xiāo)售得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)不可或缺的條件。

（2）購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響

政府的購(gòu)買(mǎi)性支出，既然能夠影響流通，自然也會(huì)在一定程度上影晌到生產(chǎn)。政府購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響，可以從兩個(gè)方面來(lái)分析，即購(gòu)買(mǎi)性支出的增加和購(gòu)買(mǎi)性支出的減少。

（3）購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)分配領(lǐng)域的影響

如果政府購(gòu)買(mǎi)性支出的總額不變，而只是所購(gòu)買(mǎi)的物品或勞務(wù)的種類(lèi)發(fā)生變動(dòng)，那么，為政府提供所需物品或勞務(wù)的各個(gè)企業(yè)分別從政府購(gòu)買(mǎi)性支出中所獲得的收益額便會(huì)因此而發(fā)生變動(dòng)。相應(yīng)地，這些企業(yè)對(duì)各種生產(chǎn)要素的報(bào)酬也會(huì)有增有減。

41．論述行政事業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容。9-222

答：

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)在國(guó)家財(cái)政，特別是地方財(cái)政中有著舉足輕重的地位。對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括五個(gè)方面：

（1）定員定額管理監(jiān)督。行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格按單位的編制和實(shí)有數(shù)量，結(jié)合當(dāng)?shù)刎?cái)力可以承擔(dān)的定額標(biāo)準(zhǔn)核定。

（2）收入監(jiān)督。單位無(wú)論采取何種預(yù)算管理形式，其取得的各項(xiàng)收入均應(yīng)納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，并接受財(cái)政嚴(yán)格監(jiān)督。

（3）支出監(jiān)督，單位支出管理必須體現(xiàn)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格審批手續(xù)、實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的要求，并建立健全各項(xiàng)管理制度。

（4）專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督。單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理必須體現(xiàn)量人為出、從嚴(yán)審批、專(zhuān)款專(zhuān)用、跟蹤問(wèn)效的基本要求，注重資金的效益性。

（5）強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過(guò)會(huì)計(jì)人員管理體制改革及推行會(huì)計(jì)委派制，在保證會(huì)計(jì)人員獨(dú)立性的前提下，對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，依此加大對(duì)會(huì)計(jì)人員違紀(jì)的處罰力度。