考試必備,重點整理

財政學(xué)重點紀(jì)要

導(dǎo)論

1. 財政學(xué)是一門研究政府部門（公共部門）收支活動規(guī)律性的科學(xué)。

2. 財政學(xué)的研究方法：①實證分析②規(guī)范分析③動態(tài)分析與靜態(tài)分析④定性分析與定量分析

3. 公共財政體制：以公共化為取向的中國財政改革與發(fā)展，稱作公共財政體制。

第一章 市場、政府與財政

1. 私人個別需要：普通意義上的社會成員的個人需要或個別需要。它建立在個人或家庭的基礎(chǔ)上，以個人或家庭為單位提出。

2. 社會公共需要：是社會作為一個整體的需要。它建立在整個社會的基礎(chǔ)上，以整個社會為單位提出需要。

3. 公共物品的特點：①效用的不可分割性②受益的排他性③消費的非競爭性。

4. 財政活動：由政府所組織的、集中性的收支活動。其主體只能是政府。

5. 財政的定義：是政府集中一部分社會資源用語生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)，以滿足社會公共需要的活動。

6. 社會公共需要的分類：①資源配置方面的需要②調(diào)節(jié)收入分配方面的需要③宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展方面的需要。

7. 財政的職能：

①資源配置職能：指政府通過各種財政手段，實現(xiàn)對社會現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會資源結(jié)構(gòu)與流向的調(diào)整與選擇；通過調(diào)節(jié)地區(qū)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源在各部門之間的配置結(jié)構(gòu)等，促進(jìn)資源結(jié)構(gòu)合理化。

――政府履行資源配置職能的原因：A.公共物品的存在 B.外部效應(yīng)的存在 C.不完全競爭狀態(tài)的存在。

②調(diào)節(jié)收入分配職能：指政府通過對參與收入分配各行為主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達(dá)到收入公平合理分配的目標(biāo)。 ――政府履行調(diào)節(jié)收入分配職能的原因：收入分配不公現(xiàn)象的存在。

③宏觀穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能：指政府財政通過各種政策手段，有意識的影響、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的目標(biāo)。

――政府履行穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的原因：市場經(jīng)濟(jì)不可能自動、平穩(wěn)地向前發(fā)展。

第二章 財政支出

1. 財政支出的理論分類：

① 按支出性質(zhì)：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出

② 按支出目的：預(yù)防性支出、創(chuàng)造性支出

③ 按控制能力：可控性支出、不可控性支出

④ 按受益范圍：一般利益支出、特殊利益支出

⑤ 按支出級次：中央支出、地方支出

2. 財政支出的統(tǒng)計分類：①行政管理支出②國防支出③科教文衛(wèi)支出④社會保障支出⑤經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出⑥環(huán)保支出⑦政府債務(wù)支出⑧其他支出

3. 購買性支出的經(jīng)濟(jì)影響：①對流通領(lǐng)域：直接制約社會總需求的形成②對生產(chǎn)領(lǐng)域：其增減引起社會總需求的相應(yīng)變動而導(dǎo)致生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大或萎縮③對分配領(lǐng)域：其結(jié)構(gòu)和總額上的變動，都會引起國民收入分配狀況的相應(yīng)變動。

4. 轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響：①對流通領(lǐng)域：通過對私人消費和私人投資需求的制約作用實現(xiàn)②對生產(chǎn)領(lǐng)域：通過轉(zhuǎn)移性支出的對象所獲資金用于購買消費品或資本品的途徑實現(xiàn)③對分配領(lǐng)域：在國民收入完成初次分配的基礎(chǔ)上進(jìn)行再分配。

5. 國家職能范圍的變化與財政支出增長：政府職能著力點政治職能轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)職能，而后轉(zhuǎn)向社會管理職能。政府職能變動導(dǎo)致政府活動范圍的擴(kuò)大，財政支出也隨之增長。

6. 財政支出增長的衡量指標(biāo)：絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)。

絕對指標(biāo)：指以一國貨幣單位表示的財政支出的實際數(shù)額。

相對指標(biāo)：①財政支出水平：財政支出額占GDP的比重。②邊際財政支出傾向：財政支出增長額與GDP增長額之間的比率。③財政支出彈性：財政支出增長率與GDP增長率之比。

7. 財政支出的模型：①瓦格納的“財政支出不斷上升的規(guī)律”②皮考克和懷斯曼的“梯度增長模型”③馬斯格雷夫和羅

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斯托的“財政支出增長的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模型”④鮑莫爾的“非均衡增長模型”

第三章 財政支出效益分析

1. 財政支出效益：指財政收支活動中所費與所得的對比關(guān)系。

2. 財政支出效益的特點：①經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一②宏觀效益與微觀效益的統(tǒng)一③直接效益與間接效益的統(tǒng)一

3. 財政支出的分析方法：

① 機會成本分析法：相同資金分交公私部門使用所達(dá)到的效益對比，前者大于后者，則該項財政支出具有效率，

否則缺乏效率；若兩者相等，則社會資源配置處于最佳狀態(tài)。

② 成本―效益分析法：把預(yù)算資金的使用劃分為若干項目或方案，分別就每個項目或方案核算其成本和效益。再

對各方案確定優(yōu)先次序。

③ 其他分析方法：對效益無法用貨幣量化的項目，可采用最低費用選擇法來評價分析。

第四章 財政收入

1. 財政收入的分類：

① 按收入形式：稅收收入、國有資產(chǎn)收入、公債收入、政府收費

② 按收入的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：無償收入、有償收入

③ 按收入級次：中央財政收入、地方財政收入

④ 按收入的連續(xù)性：經(jīng)常性收入、臨時性收入

2. 財政收入規(guī)模的影響因素：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度（決定性因素）②收入分配政策③經(jīng)濟(jì)體制類型④價格因素

3. 稅收的概念：政府為實現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)利，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強制、無常地取得財政收入的一種形

式。

4. 稅收的基本特征：無償性、強制性、固定性。

5. 稅收的三要素：納稅人、課稅對象、稅率。

6. 稅種的分類：

① 按課稅對象性質(zhì)：所得稅、財產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅

② 按稅收管理和使用的權(quán)限歸屬：中央稅、地方稅、中央與地方共享稅

③ 按稅負(fù)是否能轉(zhuǎn)嫁：直接稅、間接稅

④ 按計稅依據(jù)：從量稅、從價稅

⑤ 按稅額是否包含在計稅價格中：價內(nèi)稅、價外稅

⑥ 按課稅行使方式：經(jīng)常稅、臨時稅

⑦ 按稅收形態(tài)：貨幣稅、實物稅

7. 公債的概念：公債就是政府舉借的債。它是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地獲取財政收入的

一種形式。

8. 公債的基本特征：自愿性、有償性、靈活性。

9. 公債的分類：

① 按發(fā)行區(qū)域：國內(nèi)公債、國外公債

② 按償還期限：短期公債、中期公債、長期公債

③ 按舉債主體：國家公債、地方公債

④ 按流通與否：可轉(zhuǎn)讓公債、不可轉(zhuǎn)讓公債

⑤ 按舉債方法：自有公債、愛國公債、強制公債

10. 公債規(guī)模的衡量指標(biāo)：

① 財政承債能力指標(biāo)：從考察政府財政對公債還本付息能力的角度來衡量公債規(guī)模。

A. 國債依存度：指當(dāng)年的政府債務(wù)收入與財政支出的比例關(guān)系。

B. 公債償債率：指當(dāng)年的公債還本付息額與政府財政收入的比例關(guān)系。

② 社會應(yīng)債能力指標(biāo)：從考察社會經(jīng)濟(jì)對公債的承受能力以及公債購買者對公債購買能力的角度來衡量公債的規(guī)

模。

A. 公債負(fù)擔(dān)率：指當(dāng)年公債累計余額與當(dāng)年經(jīng)濟(jì)總規(guī)模的比例關(guān)系。

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B. 居民償債率：指公債余額與居民儲蓄存款余額的比例關(guān)系。

11. 政府收費的概念：指政府部門向社會成員在一定的范圍內(nèi)提供特定的服務(wù)，或者提供特定公共設(shè)施的使用，而相應(yīng)的

收取的一種費用。

12. 政府收費的基本特征：有償性、不確定性。

13. 政府收費的分類：

① 規(guī)費：是政府部門為公民提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費和工本費，包括行政規(guī)費和司法規(guī)

費。

② 使用費：是政府對公共設(shè)施的使用者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取的費用。

第五章 稅收理論與稅收制度

1. 稅收原則：是政府在稅收制度的設(shè)計和實施方面所應(yīng)遵循的基本指導(dǎo)思想，也是評價稅收制度優(yōu)劣以及考核稅務(wù)行政

管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。

① 稅收公平原則：衡量稅收公平與否的標(biāo)準(zhǔn)是受益原則和支付能力原則。對支付能力的測度，有收入、財產(chǎn)和消

費支出三種原則。

② 稅收效率原則：分為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則。

2. 稅收轉(zhuǎn)嫁的概念：指那誰水人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給他人的過程。

3. 稅收歸屬的概念：指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。

4. 稅收轉(zhuǎn)嫁的形式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、散轉(zhuǎn)、稅收資本化。

5. 流轉(zhuǎn)課稅：也稱流轉(zhuǎn)稅或商品課稅，是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的課稅體系。主要包括增值稅、消費稅、營

業(yè)稅和關(guān)稅。

6. 增值稅類型：

① 生產(chǎn)型增值稅：不得扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額；

② 收入型增值稅：允許按固定資產(chǎn)折舊額扣除其進(jìn)項稅額；

③ 消費性增值稅：允許一次性扣除固定資產(chǎn)全部價值的進(jìn)項稅額。

7. 增值稅實行價外稅，以不含稅價格作為計稅依據(jù)，不含稅價格=含稅價格/（1+稅率）

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷項稅額=銷售額（價格）×稅率

8. 關(guān)稅的分類：①按貨物不同流向：進(jìn)口稅、出口稅、過境稅 ②按政策不同：財政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅

9. 進(jìn)口稅的四類出口稅率：最惠國稅率、特惠稅率、協(xié)定稅率、普通稅率

10. 所得課稅：指以納稅人的所得額為課稅對象的課稅體系。

11. 資源課稅：指以開發(fā)和利用自然資源（包括土地）差異而形成的級差收入為課稅對象的課稅體系。主要包括：資源稅

和城鎮(zhèn)土地使用稅。

12. 特定目的課稅：指為了達(dá)到特定的目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。主要包括：土地增值稅、耕地占用稅、

城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、筵席稅。

13. 財產(chǎn)與行為課稅：指以納稅人擁有、支配的財產(chǎn)或一定的行為作為課稅對象的課稅體系。主要包括房產(chǎn)稅、城市房地

產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、屠宰稅。

14. 印花稅的納稅辦法：自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。

15. 農(nóng)業(yè)課稅：指以從事農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的單位和個人的農(nóng)牧業(yè)收入為課稅對象的課稅體系。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

16. 國際稅收：指涉及兩個或兩個以上的國家財稅利益的稅收活動。

17. 稅收管轄權(quán)：指國家在書法領(lǐng)域中的主權(quán)，是一國政府在征稅方面所行使的管理權(quán)力及其范圍。

18. 國際重復(fù)征稅：指兩個或兩個以上國家，在同一時期內(nèi)，對參與國際活動的統(tǒng)一納稅人或不同納稅人的同一征稅對象

或稅源，征收相同或相似的稅收。

19. 國際重復(fù)征稅的原因：由于國際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各國的稅收管轄權(quán)重疊行使造成的。

20. 國際重復(fù)征稅的免除方法：低稅發(fā)、豁免法、代扣法、抵免法、稅收饒讓。

21. 防范國際避稅的措施：①完善各國稅法和國際稅收協(xié)定②簽訂針對國際避稅的國際稅收協(xié)定③制定轉(zhuǎn)讓定價稅制。

22. 國際稅收協(xié)定：指兩個或兩個以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)相互間的稅收分配關(guān)系和處理稅務(wù)方面的問題，通過談判所

簽訂的書面協(xié)議。

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23. 國際稅收協(xié)定的分類：①按涉及主體不同：雙邊國際稅收協(xié)定、多邊國際稅收協(xié)定②按涉及內(nèi)容范圍：一般國際稅收

協(xié)定、特殊國際稅收協(xié)定。

第六章 公債管理

1. 公債管理對于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用，主要通過其對經(jīng)濟(jì)的流動性效益和利息率效應(yīng)來實現(xiàn)的。

2. 公債管理同財政政策、貨幣政策既有同一性，又有差異性。

3. 公債管理在總體目標(biāo)上應(yīng)當(dāng)同財政政策、貨幣政策的基本要求保持一致；在直接目標(biāo)上，公債管理應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況

而分清主次。

4. 公債的發(fā)行方式：固定收益出售方式、公募拍賣方式、連續(xù)經(jīng)銷方式、直接推銷方式、組合方式。

5. 公債的發(fā)行價格有：平價發(fā)行、溢價發(fā)行、折價發(fā)行。

6. 公債發(fā)行利率影響因素：金融市場利率水平、政府信用狀況、社會資金供給量。

7. 公債償還方式：分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場購銷償還法、以新替舊償還法。

8. 公債的付息方法：按期分次支付法、到期一次支付法。

9. 公債市場：指政府債券得以發(fā)行并完成轉(zhuǎn)讓所依存的市場，可以是有形的，也可以是無形的。

10. 公債市場的功能：①一定程度上促進(jìn)社會資金的有效配置②為投資者提供了一條有效規(guī)避風(fēng)險的投資渠道③使政府貫

徹某些經(jīng)濟(jì)政策的意圖成為可能④是經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的指示器

11. 公債市場分為：公債發(fā)行市場、公債流通市場。

12. 我國國債市場的完善方向：①進(jìn)一步完善發(fā)行市場②增強國債流通市場的流動性③培養(yǎng)穩(wěn)定的國債投資群體④加強國

債市場的法制化建設(shè)

13. 外債的分類：①按債務(wù)類型：外國政府貸款、國際金融組織貸款、國際商業(yè)貸款②按償還責(zé)任：主權(quán)外債、非主權(quán)外

債。

14. 外債的結(jié)構(gòu)：外債期限結(jié)構(gòu)、外債利率結(jié)構(gòu)、外債幣種結(jié)構(gòu)。

15. 外債規(guī)模的決定因素：①國內(nèi)資金需求量②債務(wù)人償債能力③國外資金供給量

16. 外債規(guī)模衡量指標(biāo)：

① 負(fù)債率：外債余額與當(dāng)年GDP之比

② 債務(wù)率：外債余額與當(dāng)年外匯收入之比

③ 償債率：當(dāng)年外債還本付息率與當(dāng)年外匯收入之比

④ 債儲率：外債余額與外匯儲備量之比

第七章 政府預(yù)算

1. 政府預(yù)算概念：指政府在每個財政年度全部財政收支結(jié)構(gòu)的一覽表，也就是政府的年度財政收支計劃。

2. 政府預(yù)算的功能：反映政府活動范圍和財政收支狀況、實現(xiàn)對財政支出的控制

3. 預(yù)算年度：歷年制預(yù)算年度、跨年制預(yù)算年度

4. 決定預(yù)算年度起止時間的因素：每年立法機構(gòu)召開會議的時間、收入旺季、歷史原因、風(fēng)俗習(xí)慣

5. 政府預(yù)算的原則：完整性原則、統(tǒng)一性原則、可靠性原則、公開性原則、年度性原則

6. 財政預(yù)算的種類：①按形式差別：單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算②按內(nèi)容差別：增量預(yù)算、零基預(yù)算

7. 我國歷史上第一步政府預(yù)算是由清政府于1910年編制的。中華人民共和國政府與1950年開始編制政府預(yù)算，標(biāo)志著

新中國的政府預(yù)算制度建立起來。

8. 目前我國各級財政編制的預(yù)算采用復(fù)式預(yù)算的形式，包括經(jīng)常性預(yù)算、建設(shè)性預(yù)算。

9. 我國的政府預(yù)算程序：①編制②審批③執(zhí)行④決算

10. 預(yù)備費：指在預(yù)算編制時預(yù)留的資金，主要用于預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)支出及其他難以預(yù)見的特殊支出，設(shè)置比

例是預(yù)算支出額的1%――3%。

11. 預(yù)算周轉(zhuǎn)金：指各級政府為調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，保證及時用款而設(shè)置的周轉(zhuǎn)資金，設(shè)置比例為預(yù)算支出

總額的4%。

12. 預(yù)算外資金：指國家各機關(guān)、企事業(yè)單位為履行或代行政府職能，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)而收取、提取、募集和安排

使用的未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金。

13. 預(yù)算外資金的性質(zhì)是國家財政性資金。

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14. 預(yù)算外資金的范圍是財政部《預(yù)算外資金管理實施辦法》中規(guī)定的六大類未納入財政預(yù)算管理的財政性資金。

15. 對預(yù)算外資金的管理：①對預(yù)算外資金建立財政專戶，實行收支兩條線管理②建立健全預(yù)算外資金收支計劃管理制度

③年度終了，預(yù)算外資金要進(jìn)行會計決算。

第八章 財政政策

1. 財政政策：指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡狀況，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動水平的指

導(dǎo)原則以及所采取的相應(yīng)措施。

2. 政府支出乘數(shù)：政府支出對國民收入是一種擴(kuò)張性力量，國民收入增減的規(guī)模取決于政府支出乘數(shù)的大小。

政府支出乘數(shù)MG=ΔYΔG=1

1 MPC=1MPS

3. 政府稅收乘數(shù)：政府稅收對國民經(jīng)濟(jì)是一種收縮性的力量，國民收入減少或增加的規(guī)模取決于政府稅收乘數(shù)的大小。

政府稅收乘數(shù)MT=ΔY

ΔT= MPCMPS

4. 平衡預(yù)算乘數(shù)：政府支出和稅收的同事等額變動對國民收入仍有影響，影響的程度就是政府支出或稅收同事等額的變

動量，這一結(jié)論被稱作“平衡預(yù)算乘數(shù)原理”。

平衡預(yù)算乘數(shù)MB=MG+MT=1MPS+ MPCMPS=MPSMPS=1

5. 財政政策的目標(biāo)：指通過財政政策的實施所要達(dá)到的目的或者所需要產(chǎn)生的效果。

① 充分就業(yè)的目標(biāo)：指扣除了季節(jié)性、摩擦性、結(jié)構(gòu)性失業(yè)的充分就業(yè)。

② 物價穩(wěn)定的目標(biāo)：要求將價格的上漲幅度控制在一定范圍內(nèi)。

③ 經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)：要求經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持一定的速度，但不是越快越好，而是謀求最佳的增長。

6. “菲利普斯曲線”用來充分解釋物價穩(wěn)定和充分就業(yè)目標(biāo)之間的矛盾性。

7. 財政政策的類型：

① 相機抉擇的財政政策：指政府根據(jù)不同時期的經(jīng)濟(jì)形勢，向應(yīng)采取變動政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波

動，謀求實現(xiàn)既無失業(yè)又無通脹的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的目標(biāo)。包括擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策。

② 自動穩(wěn)定的財政政策：指隨著經(jīng)濟(jì)形勢的周期性變化，一些政府支出和稅收自動發(fā)生增減變化，從而對經(jīng)濟(jì)的

波動發(fā)揮自動抵消的作用。包括自動變化的政府稅收、自動變化的政府支出。

8. 貨幣政策：指一國政府為實現(xiàn)特定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動水平的指導(dǎo)原則以及所采取

的相應(yīng)措施。

9. 貨幣政策的主要目標(biāo)：①本國貨幣穩(wěn)定②經(jīng)濟(jì)增長③國際收支平衡

10. 貨幣政策工具（手段）主要包括：①法定存款準(zhǔn)備金率②再貼現(xiàn)率③公開市場業(yè)務(wù)

11. 財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合：

① 擴(kuò)張型財政政策與擴(kuò)張型貨幣政策：適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的情況；

② 緊縮型財政政策與緊縮型貨幣政策：適用于通貨膨脹嚴(yán)重的情況；

③ 擴(kuò)張型財政政策與緊縮型貨幣政策：適用于經(jīng)濟(jì)增長減緩而通貨膨脹壓力又大的情況，或者經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)與嚴(yán)

重通貨膨脹并存的情況；

④ 緊縮型財政政策與擴(kuò)張型貨幣政策：適用于財政赤字較大與總需求不足并存的情況。

第九章 財政監(jiān)督

1. 財政監(jiān)督的概念：指各類財政監(jiān)督主體依據(jù)法律法規(guī)，對財政運行全過程的合法性和有效性進(jìn)行全方位的監(jiān)察和督導(dǎo)。

2. 財政監(jiān)督的特點：①依法進(jìn)行②全過程③全方位

3. 財政監(jiān)督的基本要素：監(jiān)督主體、監(jiān)督客體、監(jiān)督的依據(jù)

4. 財政監(jiān)督的必要性：①資源高效合理配置的客觀要求②法制化的內(nèi)在要求③實現(xiàn)政府理財目標(biāo)的現(xiàn)實要求④強化財政

職能的必然要求

5. 財政監(jiān)督的原則：①依法監(jiān)督原則②以事實為依據(jù)的原則③監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的原則④專業(yè)監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合的

原則⑤一般監(jiān)督與重點監(jiān)督相結(jié)合的原則⑥道德教育與法紀(jì)制裁相結(jié)合的原則

6. 財政監(jiān)督的方法：

考試必備,重點整理

① 按監(jiān)督針對的階段分：事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督

② 按監(jiān)督的活動范圍：日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、個案監(jiān)督

③ 按與財政資金運動的聯(lián)系程度：直接監(jiān)督、間接監(jiān)督

7. 財政監(jiān)督的內(nèi)容：政府預(yù)算監(jiān)督、財政收入監(jiān)督、財政支出監(jiān)督、預(yù)算外資金監(jiān)督、國有資產(chǎn)監(jiān)督、單位財務(wù)監(jiān)督。

8. 我國目前財政監(jiān)督存在的問題：①監(jiān)督范圍不適當(dāng)②監(jiān)督方式不規(guī)范③監(jiān)督處理缺乏力度④監(jiān)督組織體系不健全⑤監(jiān)

督法制建設(shè)嚴(yán)重滯后

9. 完善財政監(jiān)督體系的工作：①采用規(guī)范、有效的監(jiān)督方式②完善財政監(jiān)督體系③加強財政法制建設(shè)，堅持依法制財④

推行融監(jiān)督、管理、調(diào)節(jié)、控制于一體的新型系統(tǒng)監(jiān)督方法

第十章 政府間財政關(guān)系

1. 財政分權(quán)理論：

① 公共物品理論為了保證公共物品的有效供給，客觀上就要求中央政府和地方政府分工負(fù)責(zé)，實行財政分級、分

權(quán)管理。

② 集權(quán)分權(quán)理論：政府是由多層政府組成的政府體系，就必然會引出政府集權(quán)和分權(quán)的問題。

③ 財政聯(lián)邦主義：地方政府能比中央政府更好地滿足其轄區(qū)民眾的需求并實現(xiàn)其效用。當(dāng)基層政府與下級政府發(fā)

生矛盾或者涉及較大范圍公共事務(wù)時，上級政府或中央政府就應(yīng)該發(fā)揮其職能作用。

④ 俱樂部理論：一個政府的規(guī)模應(yīng)該確定在外部邊際成本（擁擠成本）正好等于由新成員承擔(dān)稅收份額所帶來的

外部邊際收益這一點上。同時，地方政府間的相互競爭可以提高資源配置效率。

2. 政府間事權(quán)劃分原則：①受益范圍原則②事權(quán)與財權(quán)相對稱原則③效率原則④法律規(guī)范原則

3. 政府間財政支出劃分原則：①受益原則②行動原則③技術(shù)原則

4. 政府間稅收收入的劃分: ①效率原則②適應(yīng)原則③恰當(dāng)原則④經(jīng)濟(jì)利益原則

5. 稅收收入的劃分原則：①分割稅率②分割稅額③分割稅種④分割稅制⑤混合型

6. 中央與地方稅收劃分的代表性做法：將與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)的稅種以及與收入再分配有關(guān)的稅種劃歸中央政府；將稅

基流動性大的稅種劃歸中央；講地區(qū)間分部不均勻的與自然資源有關(guān)的稅種劃歸中央政府；將關(guān)稅和其他收費全部劃歸中央政府。

7. 分稅制概述：指將國家的全部稅種在中央和地方之間進(jìn)行劃分，確定中央財政和地方財政的收入范圍，以保證中央政

府和地方政府各自職能的順利實現(xiàn)。

8. 分稅制主要包括：“分事、分稅、分管”三層含義，并輔之以必要的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。

9. 我國于1994年分稅制改革后重新劃分了中央與地方事權(quán)、支出和收入，并建立起相配套的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。

10. 分稅制的完善需注意的三點：①科學(xué)界定中央與地方事權(quán)和支出范圍②合理劃分中央與地方的稅收收入③合理劃分中

央與地方的稅收管理權(quán)限

11. 政府間轉(zhuǎn)移支付概述：指一個國家的各級政府彼此之間在既定的職責(zé)范圍、支出責(zé)任和稅收劃分框架下所進(jìn)行的財政

資金的相互轉(zhuǎn)移。

12. 政府間轉(zhuǎn)移支付的特點：①只限于政府之間②屬于無償?shù)闹С觫鄯钦K極支出

13. 政府間轉(zhuǎn)移支付制度的理論依據(jù)：①地方性公共物品的外溢性②縱向和很像的財政失衡以及稅收分割的不足

14. 政府間轉(zhuǎn)移支付的種類：

① 按是否定向：選擇性撥款、一般性撥款

② 按是否要求下級政府提供配套資金：配套性撥款、非配套撥款

15. 我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度在94年分稅制改革之前主要包括定額補助、專項補助和地方上解等內(nèi)容；94年分稅制改革，

著重建立了中央對地方的稅收返還制度；95年起，我國又開始實行過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法，并于96年對其進(jìn)行了修改。

16. 建立科學(xué)規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度應(yīng)注意的問題：

① 明確政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)

② 選擇適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移支付形式

③ 合理控制數(shù)量規(guī)模

④ 采用科學(xué)方法確定支付額

⑤ 建立政府間橫向轉(zhuǎn)移支付制度

⑥ 完善省級以下的政府間轉(zhuǎn)移支付制度