湖北省高等教育自學(xué)考試課程考試大綱

  課程名稱：稅收籌劃 課程代碼：05175

  第一部分 課程性質(zhì)與目標(biāo)

  一、課程性質(zhì)與特點

  在現(xiàn)代經(jīng)濟條件下，稅收作為納稅人在經(jīng)營過程中重要的成本因素，已經(jīng)成為納稅人在理財過程需要認(rèn)真考慮的前提條件之一，如何依法納稅并能動地利用稅收杠桿，謀取最大限度的經(jīng)濟利益，影響著納稅人的行為規(guī)范。歷史發(fā)展到今天，納稅人不再被動接受稅收制度的規(guī)定，出于對自身經(jīng)濟利益的保護，越來越多的納稅人認(rèn)識到有稅收法律的規(guī)定范圍內(nèi)盡可能地少繳納稅款，既有利于自身權(quán)利的維護，也符合國家稅收政策和法律規(guī)定的設(shè)計初衷。

  《稅收籌劃》是全國高等教育自學(xué)考試經(jīng)濟管理類“稅收學(xué)”專業(yè)的必修課程，是為培養(yǎng)和檢驗自學(xué)應(yīng)考者的稅收籌劃知識和技能而設(shè)置的一門專業(yè)課程。本課程以我國現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計、金融投資、經(jīng)濟法規(guī)等規(guī)定，借鑒國內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實踐經(jīng)驗，系統(tǒng)闡明了稅收籌劃的概念、特點、原則等基本原理和基本理論，重點介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營、成本核算以及其他方面稅收籌劃的基本方法。

  本課程具有如下特點：（1）實踐性。稅收籌劃是一門涉及法學(xué)、管理學(xué)和經(jīng)濟學(xué)三個領(lǐng)域中的稅收學(xué)、稅法學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、會計學(xué)等多門學(xué)科知識的新興的現(xiàn)代邊緣學(xué)科，具有很強的實踐性。（2）綜合性。企業(yè)的任何一項經(jīng)濟活動，都會涉及多個稅種的課征，在進行稅收籌劃方案的設(shè)計時，應(yīng)將其生產(chǎn)經(jīng)營活動中的所有稅種都加以考慮。而且，影響企業(yè)實際稅收負(fù)擔(dān)的因素相當(dāng)復(fù)雜，投資報酬率、投資風(fēng)險、投資回收速度、資本結(jié)構(gòu)等都可能是其考慮的因素，在一定程度上也增加該課程的綜合性。

  二、課程目標(biāo)與基本要求

  （一）課程目標(biāo)

  在市場經(jīng)濟條件下，資源配置以市場為基礎(chǔ)，稅收作為一項財政手段，是政府用以彌補市場不足的重要工具，具有促進資源有效配置的積極作用。稅收既是企業(yè)的一種繳納義務(wù)，也是企業(yè)的一種支出。在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面臨幾個納稅方案的選擇，不同的方案，稅負(fù)輕重程度和稅后利益往往不同。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展以及稅收法制化建設(shè)的不斷完善，如何選擇最優(yōu)的納稅方案引起了納稅人的高度重視，稅收籌劃已逐步成為企業(yè)財務(wù)活動的一項重要內(nèi)容。

  學(xué)習(xí)本課程，能進一步培養(yǎng)和提高理財工作者和具有一般經(jīng)濟知識的自學(xué)應(yīng)考者的財稅業(yè)務(wù)能力，在幫助納稅人樹立正確的稅收觀與稅收籌劃觀的前提下，引導(dǎo)讀者真正理解稅收籌劃、認(rèn)識稅收籌劃、掌握稅收籌劃方法。并立足于新稅制的改革，在初步闡述稅制自身知識體系的基礎(chǔ)上，通過分稅種與企業(yè)經(jīng)營的實際情況，結(jié)合大量案例進行介紹與評析，幫助納稅人較為清晰地掌握稅收籌劃的方法，從而提高稅收籌劃和業(yè)務(wù)能力。

  （二）基本目標(biāo)

  該課程應(yīng)力圖合理依據(jù)安排稅收籌劃的結(jié)構(gòu)體系，較為準(zhǔn)確、全面地概括其基本內(nèi)容，期望能較好地實現(xiàn)以下基本教學(xué)目標(biāo)：

  1.反映稅收籌劃學(xué)最基本、最必需和最重要的內(nèi)容；

  2.反映稅收籌劃科的最新成就；

  3.實現(xiàn)稅收籌劃基本原理、基本知識和基本的方法技術(shù)相結(jié)合；

  4.總結(jié)、概括并反映稅收籌劃實際業(yè)務(wù)中的新經(jīng)驗、新情況和新問題。

  在教學(xué)方法上，本課程教學(xué)內(nèi)容的安排應(yīng)由淺入深，由易到難，由簡到繁，做到結(jié)構(gòu)合理，邏輯嚴(yán)密。在教學(xué)方法上，應(yīng)將教師講授與課堂討論相結(jié)合，課堂學(xué)習(xí)與社會實踐相結(jié)合，同時安排學(xué)生查閱相關(guān)資料，寫出課程論文，進行課堂交流，培養(yǎng)學(xué)生的自學(xué)能力和獨立思考能力。在教學(xué)手段運用上應(yīng)進一步注意多媒體教學(xué)和網(wǎng)絡(luò)的重要作用，在線答疑，拓展課堂教學(xué)的時間和空間，提高學(xué)生對相關(guān)問題的理解和分析能力。

  三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系

  本課程是稅收學(xué)專業(yè)必修的一門專業(yè)理論課，同時也是一門理論與實踐相結(jié)合的應(yīng)用學(xué)科課程。課程設(shè)置以企業(yè)所納稅種為主線，以案例分析、分組討論等形式展開教學(xué)，使學(xué)生真切體會到稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的重要性。要求學(xué)生做學(xué)結(jié)合、邊學(xué)邊做，以培養(yǎng)學(xué)生進行企業(yè)稅務(wù)籌劃的能力，提高學(xué)生分析和解決企業(yè)稅務(wù)問題的能力，適應(yīng)該崗位實際運用需要。稅收籌劃學(xué)是一門綜合應(yīng)用性很強的學(xué)科，它以經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)為基礎(chǔ)，是稅收學(xué)、會計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識的綜合運用。

  因此，在本課程學(xué)習(xí)之前，應(yīng)以《稅法》、《企業(yè)會計學(xué)》等為先修課程，并且對于會計、財務(wù)等知識應(yīng)有所熟悉，而《稅收籌劃》課程的考試內(nèi)容、考核目標(biāo)和考試命題，應(yīng)注意與本專業(yè)所開設(shè)的《中國稅制》、《財務(wù)管理學(xué)》等課程相區(qū)別，應(yīng)充分體現(xiàn)本課程在整個高等教育自學(xué)考試學(xué)科體系中所具有的其他課程不可替代的功能。

  第二部分 考核內(nèi)容與考核目標(biāo)

  第一章 稅收籌劃導(dǎo)論

  一、學(xué)習(xí)目的和要求

  本章是稅收籌劃知識的基礎(chǔ)性介紹，概述了稅收籌劃的基本概念和基本問題。旨在幫助學(xué)生梳理稅收籌劃內(nèi)涵，熟悉稅收籌劃意義和原則，掌握稅收籌劃特征與分類等，是稅收籌劃的理論依據(jù)。通過本章學(xué)習(xí)，為以后各章的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。

  二、課程內(nèi)容

  第一節(jié) 稅收籌劃的內(nèi)涵

  （一）稅收籌劃的概念

  1、稅收籌劃的特征

  2、稅收籌劃的內(nèi)涵

  （二）稅收籌劃與納稅主體的其他涉稅行為

  1、稅收籌劃與偷（逃）稅

  2、稅收籌劃與避稅

  3、稅收籌劃與騙稅

  4、稅收籌劃與欠稅

  5、稅收籌劃與抗稅

  （三）稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略

  1、企業(yè)戰(zhàn)略與稅收籌劃的關(guān)系

  2、企業(yè)戰(zhàn)略層次對稅收籌劃的影響

  （四）稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理

  1、稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理對象

  2、稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理職能

  3、稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容

  第二節(jié) 稅收籌劃的原則

  稅收籌劃可以采用不同的手段和方法，但稅收籌劃應(yīng)該遵循一定的原則，以達(dá)到減輕納稅人納稅義務(wù)和貫徹國家政策的目的。

  （一）法律性原則

  1、合法性原則

  2、規(guī)范性原則

  （二）綜合性原則

  1、綜合利益最大化原則

  2、社會責(zé)任原則

  3、穩(wěn)健性原則

  （三）管理性原則

  1、超前性原則

  2、節(jié)約性原則

  3、時效性原則

  第三節(jié) 稅收籌劃的分類

  （一）按稅收籌劃需求主體的不同進行分類

  （二）按稅收籌劃供給主體的不同進行分類

  （三）按稅收籌劃范圍的不同進行分類

  （四）按稅收籌劃稅種的不同類別進行分類

  （五）以稅收籌劃環(huán)節(jié)的不同進行分類

  （六）以稅收籌劃目標(biāo)的不同進行分類

  （七）以稅收籌劃國境（邊境）的不同進行分類

  第四節(jié) 稅收籌劃的經(jīng)濟效應(yīng)

  （一）微觀效應(yīng)

  （二）宏觀效應(yīng)

  三、考核知識點和考核要求

  （一）稅收籌劃的內(nèi)涵（重點）

  識記：稅收籌劃的概念、稅收籌劃與納稅主體的其他涉稅行為

  理解：稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)系

  （二） 稅收籌劃的原則（次重點）

  識記：稅收籌劃應(yīng)遵循的三大原則

  理解：稅收籌劃原則的具體規(guī)定

  （三）稅收籌劃的分類（重點）

  識記：稅收籌劃的分類標(biāo)準(zhǔn)

  理解：稅收籌劃不同分類的相同點和不同點

  （四）稅收籌劃的經(jīng)濟效應(yīng)（一般）

  識記：稅收籌劃的微觀效應(yīng)和宏觀效應(yīng)

  第二章 稅收籌劃的理論依據(jù)與制約因素

  一、學(xué)習(xí)目的和要求

  稅收籌劃具有深刻的理論基礎(chǔ)，本章從稅收效應(yīng)理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價格理論、稅收法定理論與企業(yè)契約理論等方面闡述了稅收籌劃的理論淵源。同時，作為納稅人主動性降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，稅收籌劃也會受到主觀與客觀兩方面的因素制約。

  二、課程內(nèi)容

  第一節(jié) 稅收籌劃的理論依據(jù)

  （一）稅收效應(yīng)理論

  1、稅收效應(yīng)理論的基本內(nèi)容

  2、稅收效應(yīng)理論與稅收籌劃

  （二）稅收調(diào)節(jié)理論

  1、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用方式

  2、稅收調(diào)控的范圍和手段

  3、稅收調(diào)控方式

  4、稅收調(diào)節(jié)理論與稅收籌劃

  （三）公共商品價格理論

  1、公共商品價格理論的內(nèi)涵

  2、公共商品價格理論框架下的稅收籌劃理念

  （四）稅收法定理論

  1、稅收法定原則

  2、稅收法定原則與稅收籌劃

  （五）企業(yè)契約理論

  1、稅收籌劃受到法定稅收契約關(guān)系的制約

  2、契約的特性決定了稅收籌劃存在的必然性

  3、稅收籌劃可以利用契約關(guān)系降低交易費用

  第二節(jié) 稅收籌劃的制約因素

  （一）主觀限制因素

  1、掌握必要的法律知識

  2、擁有相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模

  3、具備一定的籌劃意識

  4、具有基本的職業(yè)道德素質(zhì)

  （二）客觀限制因素

  1、制度因素

  2、法律因素

  3、政策因素

  4、環(huán)境因素

  三、考核知識點和考核要求

  （一）稅收籌劃的理論依據(jù)（重點）

  識記：稅收籌劃五大理論依據(jù)，即稅收效應(yīng)理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價格理論、稅收法定理論和企業(yè)契約理論

  理解：稅收效應(yīng)理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價格理論、稅收法定理論對稅收籌劃的影響

  （二）稅收籌劃的制約因素（次重點）

  識記：影響稅收籌劃的主觀限制因素

  理解：制度因素、法律因素、政策因素對稅收籌劃的客觀影響

  第三章 稅收籌劃的基本思路與方法

  一、學(xué)習(xí)目的和要求

  本章分析了稅收籌劃的具體思路與方法，具體包括絕對籌劃思路、相對籌劃思路和風(fēng)險籌劃思路，同時介紹了優(yōu)惠政策籌劃、稅制要素籌劃、差異運用籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃、組織形式籌劃、會計核算籌劃、臨界處理籌劃、轉(zhuǎn)化技巧籌劃等具體方法，要求學(xué)生熟悉稅收籌劃的基本步驟。

  二、課程內(nèi)容

  第一節(jié) 稅收籌劃的基本思路

  （一）絕對籌劃思路

  （二）相對籌劃思路

  （三）風(fēng)險籌劃思路

  第二節(jié) 稅收籌劃的基本方法

  （一）優(yōu)惠政策籌劃方法

  （二）稅制要素籌劃方法

  （三）差異運用籌劃方法

  （四）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法

  （五）組織形式籌劃方法

  （六）會計核算籌劃方法

  （七）臨界處理籌劃方法

  （八）轉(zhuǎn)化技巧籌劃方法

  （九）涉稅風(fēng)險規(guī)避籌劃方法

  （十）轉(zhuǎn)讓定價籌劃法

  第三節(jié) 稅收籌劃的基本步驟

  （一）明確客戶目的與要求

  （二）熟悉相關(guān)法律法規(guī)

  （三）收集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)資料

  （三）納稅方案的設(shè)計與選擇

  （四）方案的實施與修正

  （五）委托稅收籌劃合同的簽訂

  三、考核知識點和考核要求

  （一）稅收籌劃的基本思路（次重點）

  識記：絕對籌劃思路、相對籌劃思路和風(fēng)險籌劃思路

  理解：絕對籌劃思路、相對籌劃思路和風(fēng)險籌劃思路的操作方法

  （二）稅收籌劃的基本方法（重點）

  理解：稅收籌劃基本方法的內(nèi)容

  （三）稅收籌劃的基本步驟（一般）

  識記：稅收籌劃的具體步驟

  （四）稅收籌劃風(fēng)險控制（重點）

  識記：稅收籌劃風(fēng)險的概念、稅收籌劃風(fēng)險的特點、稅收籌劃風(fēng)險的負(fù)面影響

  理解：稅收籌劃風(fēng)險的內(nèi)涵、稅收籌劃風(fēng)險的原因、稅收籌劃風(fēng)險控制方法

  第四章 稅收籌劃風(fēng)險控制與績效評價

  一、學(xué)習(xí)目的和要求

  本章闡述了稅收籌劃風(fēng)險的特征、成因與形式，介紹了稅收籌劃風(fēng)險控制的具體方法，并從績效管理角度對稅收籌劃績效評估方面的內(nèi)容進行了分析。通過本章的學(xué)習(xí)，可以充分揭示納稅人在稅收籌劃方面應(yīng)注意的各項風(fēng)險，熟悉稅收籌劃風(fēng)險的類型并掌握稅收籌劃風(fēng)險的防范控制方法，提高稅收籌劃成功的概率和收益。

  二、課程內(nèi)容

  （一）稅收籌劃風(fēng)險概述

  1、稅收籌劃風(fēng)險的概念

  2、稅收籌劃風(fēng)險的特點

  3、稅收籌劃風(fēng)險的負(fù)面效應(yīng)

  （二）稅收籌劃風(fēng)險的成因與類型

  1、稅收籌劃風(fēng)險的成因

  2、稅收籌劃風(fēng)險的類型

  （三）稅收籌劃風(fēng)險控制原則與措施

  1、稅收籌劃風(fēng)險控制的定義與依據(jù)

  2、稅收籌劃風(fēng)險控制的原則

  3、稅收籌劃風(fēng)險控制的措施

  （四）稅收籌劃績效評估

  1、稅收籌劃績效評估的意義

  2、稅收籌劃績效評估的方法

  3、稅收籌劃績效評估應(yīng)注意的問題

  三、考核知識點和考核要求

  （一）稅收籌劃風(fēng)險概述（一般）

  識記：稅收籌劃風(fēng)險的概念、特點

  理解：稅收籌劃風(fēng)險的負(fù)面效應(yīng)

  （二）稅收籌劃風(fēng)險的成因與類型（次重點）

  理解：稅收籌劃風(fēng)險的成因和類型

  （三）稅收籌劃風(fēng)險控制原則與措施（重點）

  識記：稅收籌劃風(fēng)險控制的定義、依據(jù)、原則

  理解：稅收籌劃風(fēng)險控制的原則、措施

  （四）稅收籌劃績效評估（次重點）

  理解：稅收籌劃績效評估的意義、方法

  理解：稅收籌劃績效評估應(yīng)注意的問題

  第五章 商品勞務(wù)稅稅收籌劃

  一、學(xué)習(xí)目的和要求

  本章介紹了增值稅納稅人、銷項稅額、進項稅額、出口業(yè)務(wù)、稅收征管等方面稅收籌劃；介紹了消費稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率等方面的稅收籌劃；介紹了關(guān)稅的基本稅收籌劃方法。通過本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生掌握我國目前商品勞務(wù)稅稅收籌劃的基本方法。

  二、課程內(nèi)容

  第一節(jié) 增值稅稅收籌劃

  （一）增值稅納稅人的稅收籌劃

  （二）銷項稅額的稅收籌劃

  （三）進項稅額的稅收籌劃

  （四）特定方法的運用

  （五）出口退稅的稅收籌劃

  （六）“營改增”的稅收籌劃

  第二節(jié) 消費稅稅收籌劃

  （一）納稅人的稅收籌劃

  （二）計稅依據(jù)的稅收籌劃

  （三）包裝物的計稅依據(jù)籌劃

  （四）稅率的稅收籌劃

  第三節(jié) 關(guān)稅稅收籌劃

  （一）普通關(guān)稅的稅收籌劃

  （二）特別關(guān)稅的稅收籌劃

  三、考核知識點和考核要求

  （一）增值稅稅收籌劃（重點）

  理解：增值稅納稅人的稅收籌劃

  應(yīng)用：銷項稅額、進項稅額、出口退稅的稅收籌劃、特定方法的運用、“營改增”的稅收籌劃

  （二）消費稅稅收籌劃（次重點）

  理解：納稅人的稅收籌劃

  應(yīng)用：計稅依據(jù)的稅收籌劃、包裝物的計稅依據(jù)籌劃、稅率的稅收籌劃

  （三）關(guān)稅稅收籌劃（一般）

  識記：普通關(guān)稅、特別關(guān)稅的稅收籌劃

  第六章 所得稅稅收籌劃

  一、學(xué)習(xí)目的和要求

  所得稅籌劃不僅能激發(fā)個人的積極性，也能提高企業(yè)經(jīng)營效益。本章介紹了企業(yè)所得稅納稅人、收入確認(rèn)、費用核算、稅收優(yōu)惠等方面的稅收籌劃；介紹了個人所得稅納稅人、應(yīng)稅項目、工薪所得、捐贈業(yè)務(wù)等方面的稅收籌劃。通過本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生掌握所得稅稅收籌劃的基本方法。

  二、課程內(nèi)容

  第一節(jié) 企業(yè)所得稅稅收籌劃

  （一）企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃

  （二）企業(yè)所得稅收入的稅收籌劃

  （三）費用核算的稅收籌劃

  （四）稅收優(yōu)惠的稅收籌劃

  （五）營改增后的企業(yè)所得稅籌劃

  （六）非貨幣性投資的企業(yè)所得稅籌劃

  第二節(jié) 個人所得稅稅收籌劃

  （一）個人所得稅納稅人身份的稅收籌劃

  （二）工薪所得的稅收籌劃

  （三）個人經(jīng)營所得的稅收籌劃

  （四）勞務(wù)報酬所得的稅收籌劃

  （五）稿酬所得的稅收籌劃

  （六）財產(chǎn)租賃所得的稅收籌劃

  （七）合理利用捐贈抵減的稅收籌劃

  三、考核知識點和考核要求

  （一）企業(yè)所得稅稅收籌劃（重點）

  識記：企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃、稅收優(yōu)惠的稅收籌劃

  理解：營改增后的企業(yè)所得稅籌劃、非貨幣性投資的企業(yè)所得稅籌劃

  應(yīng)用：企業(yè)所得稅收入的稅收籌劃、費用核算的稅收籌劃

  （二）個人所得稅稅收籌劃（重點）

  識記：個人所得稅納稅人身份的稅收籌劃

  應(yīng)用：工薪所得、個人經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得的稅收籌劃、財產(chǎn)租賃所得的稅收籌劃；合理利用捐贈抵減的稅收籌劃

  第七章 其他稅種的稅收籌劃

  一、學(xué)習(xí)目的和要求

  土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、契稅、資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅是屬于財產(chǎn)行為稅類六大稅種，稅源具有較強的屬地性，對地方經(jīng)濟和地方稅源的貢獻度高。本章介紹了土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、契稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等相關(guān)稅種的稅收籌劃方法。通過本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生掌握現(xiàn)行稅制中主要地方稅種的稅收籌劃方法。

  二、課程內(nèi)容

  第一節(jié) 土地增值稅稅收籌劃

  （一）適當(dāng)控制房地產(chǎn)的增值率

  （二）選擇有利的費用處理方式

  （三）科學(xué)采用不同的核算方式

  （四）充分利用土地增值稅的優(yōu)惠政策

  第二節(jié) 房產(chǎn)稅稅收籌劃

  （一）合理選擇經(jīng)營地址

  （二）正確區(qū)分房屋和建筑物

  （三）房屋租賃房產(chǎn)稅的籌劃

  （四）利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃

  第三節(jié) 印花稅稅收籌劃

  （一）模糊金額籌劃方法

  （二）壓縮金額籌劃方法

  （三）分開核算籌劃方法

  （四）保守金額籌劃方法

  （五）委托加工合同的稅收籌劃方法

  第四節(jié) 契稅稅收籌劃

  （一）利用稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅

  （二）利用企業(yè)合并、分立和股權(quán)重組進行納稅籌劃

  （三）利用交換行為的契稅規(guī)定

  第五節(jié) 資源稅籌劃

  （一）折算比例籌劃法

  （二）附加產(chǎn)品籌劃法

  （三）核算方式籌劃法

  第六節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃

  （一）企業(yè)選址的稅收籌劃

  （二）利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃

  （三）正確掌握納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間

  三、考核知識點和考核要求

  （一）土地增值稅稅收籌劃（重點）

  識記：適當(dāng)控制房地產(chǎn)的增值率

  理解：選擇有利的費用處理方式

  應(yīng)用：科學(xué)采用不同的核算方式、充分利用土地增值稅的優(yōu)惠政策

  （二）房產(chǎn)稅稅收籌劃（重點）

  識記：正確區(qū)分房屋和建筑物

  理解：合理選擇經(jīng)營地址

  應(yīng)用：房屋租賃房產(chǎn)稅的籌劃、利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃

  （三） 印花稅稅收籌劃（次重點）

  識記：模糊金額籌劃方法

  理解：壓縮金額籌劃方法、分開核算籌劃方法、保守金額籌劃方法

  應(yīng)用：委托加工合同的稅收籌劃方法

  （四）契稅稅收籌劃（一般）

  識記：利用稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅

  理解：利用企業(yè)合并、分立和股權(quán)重組進行納稅籌劃

  應(yīng)用：利用交換行為的契稅規(guī)定

  （五）資源稅籌劃（一般）

  識記：折算比例籌劃法

  理解：附加產(chǎn)品籌劃法、核算方式籌劃法

  （六）城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃（一般）

  識記：企業(yè)選址的稅收籌劃、利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃

  理解：正確掌握納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間

  第八章 企業(yè)經(jīng)營周期的稅收籌劃

  一、學(xué)習(xí)目的和要求

  投資、融資、收益分配事項發(fā)生在企業(yè)經(jīng)營處的不同經(jīng)營周期，涉及了大量的資金的流入和流出，企業(yè)如果進行特殊重組也會涉及大量經(jīng)濟業(yè)務(wù)。本章介紹企業(yè)經(jīng)營管理的投資、融資、經(jīng)營、收益分配與特殊重組業(yè)務(wù)中的稅收籌劃方法。通過本章學(xué)習(xí)可以幫助學(xué)生從企業(yè)經(jīng)營的實際業(yè)務(wù)周期角度理解與掌握相關(guān)稅收籌劃方法的綜合運用。

  二、課程內(nèi)容

  第一節(jié) 企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

  （一）投資企業(yè)性質(zhì)的稅收籌劃

  （二）投資項目的稅收籌劃

  （三）投資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃

  （四）投資方式的稅收籌劃

  第二節(jié) 企業(yè)融資活動的稅收籌劃

  （一）企業(yè)融資方式的成本差異

  （二）企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃

  第三節(jié) 企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃

  （一）企業(yè)合同簽訂的稅收籌劃

  （二）采購活動中的稅收籌劃

  第四節(jié) 企業(yè)收益分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃

  （一）企業(yè)收益中的稅收籌劃

  （二）企業(yè)清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃

  第五節(jié) 企業(yè)特殊重組行為的稅收籌劃

  （一）企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃

  （二）企業(yè)重組的稅收籌劃

  （三）企業(yè)合并的稅收籌劃

  （四）企業(yè)分立的稅收籌劃

  三、考核知識點和考核要求

  （一）企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃（重點）

  理解：投資企業(yè)性質(zhì)、投資項目、投資結(jié)構(gòu)、投資方式的稅收籌劃

  第二節(jié) 企業(yè)融資活動的稅收籌劃（重點）

  理解：企業(yè)融資方式的成本差異

  應(yīng)用：企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的稅收籌劃

  第三節(jié) 企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃（重點）

  理解：企業(yè)合同簽訂的稅收籌劃

  應(yīng)用；采購活動中的稅收籌劃

  第四節(jié) 企業(yè)收益分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃（次重點）

  理解：企業(yè)收益中的稅收籌劃

  應(yīng)用：企業(yè)清算環(huán)節(jié)的稅收籌劃

  第五節(jié) 企業(yè)特殊重組行為的稅收籌劃（次重點）

  理解：企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃、企業(yè)重組的稅收籌劃、企業(yè)合并的稅收籌劃、企業(yè)分立的稅收籌劃

  第九章 跨國稅收籌劃方法

  一、學(xué)習(xí)目的和要求

  跨國稅收籌劃存在客觀基礎(chǔ)，跨國企業(yè)可以利用組織形式、國際避稅地、經(jīng)營活動等方式以及跨國個人進行稅收籌劃。本章闡述了跨國稅收籌劃的客觀基礎(chǔ)，從跨國企業(yè)利用組織形式、利用國際避稅地、利用經(jīng)營活動等方式以及跨國個人等方面介紹了稅收籌劃方法。通過本章學(xué)習(xí)，可以幫助學(xué)生掌握跨國納稅人在國際稅收業(yè)務(wù)中的基本稅收籌劃方法。

  二、課程內(nèi)容

  第一節(jié) 國際稅收籌劃概述

  （一）國際稅收基本概念

  （二）國際稅收籌劃的概念

  （三）國際稅收籌劃產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)

  第二節(jié) 跨國企業(yè)組織形式的稅收籌劃

  （一）避免構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)

  （二）設(shè)立分公司或子公司

  （三）收購運轉(zhuǎn)中的外國公司

  第三節(jié) 國際避稅地的稅收籌劃

  （一）成為國際避稅地的條件

  （二）國際避稅地的分類

  （三）利用國際避稅地進行稅收籌劃的基本方法

  第四節(jié) 國際轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃

  （一）轉(zhuǎn)讓定價概述

  （二）跨國經(jīng)營活動的稅收籌劃方式

  第五節(jié) 跨國個人的稅收籌劃

  （一）人的流動籌劃法

  （二）人的非流動籌劃法

  （三）稅收最小化籌劃法

  （四）考核知識點和考核要求

  三、考核知識點和考核要求

  （一）國際稅收籌劃概述（一般）

  識記：國際稅收基本概念、國際稅收籌劃的概念

  理解：國際稅收籌劃產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)

  （二）跨國企業(yè)組織形式的稅收籌劃（次重點）

  識記：收購運轉(zhuǎn)中的外國公司

  理解：避免構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)、設(shè)立分公司或子公司

  （三）國際避稅地的稅收籌劃（次重點）

  識記：成為國際避稅地的條件、國際避稅地的分類

  理解：利用國際避稅地進行稅收籌劃的基本方法

  （四）國際轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃（次重點）

  識記：轉(zhuǎn)讓定價概述

  理解：跨國經(jīng)營活動的稅收籌劃方式

  第五節(jié) 跨國個人的稅收籌劃（次重點）

  識記：人的流動籌劃法、人的非流動籌劃法

  理解：稅收最小化籌劃法

  第三部分 有關(guān)說明與實施要求

  一、考核的能力層次表述

  本大綱在考核目標(biāo)中，按照“識記”、“理解”、“應(yīng)用”三個能力層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求。各能力層次為遞進等級關(guān)系，后者必須建立在前者的基礎(chǔ)上，其含義是：

  識記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識的含義，并能正確認(rèn)識和表述，是低層次的要求。

  理解：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系，是較高層次的要求。

  應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運用基本概念、基本原理、基本方法聯(lián)系學(xué)過的多個知識點分析和解決有關(guān)的理論問題和實際問題，是最高層次的要求。

  二、關(guān)于自學(xué)教材

  《稅收籌劃》(修訂版)，薛鋼主編，北京，中國經(jīng)濟科學(xué)出版社，2017年版。

  三、自學(xué)方法指導(dǎo)

  1、在開始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關(guān)這一章的考核知識點及對知識點的能力層次要求和考核目標(biāo)，以便在閱讀教材時做到心中有數(shù)，有的放矢。

  2、閱讀教材時，要逐段細(xì)讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個知識點，對基本概念必須深刻理解，對基本理論必須徹底弄清，對基本方法必須牢固掌握。

  3、在自學(xué)過程中，既要思考問題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對問題的認(rèn)知、理解和記憶，以利于突出重點，并涵蓋整個內(nèi)容，可以不斷提高自學(xué)能力。

  4、完成書后作業(yè)和適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)練習(xí)是理解、消化和鞏固所學(xué)知識，培養(yǎng)分析問題、解決問題及提高能力的重要環(huán)節(jié)，在做練習(xí)之前，應(yīng)認(rèn)真閱讀教材，按考核目標(biāo)所要求的不同層次，掌握教材內(nèi)容，在練習(xí)過程中對所學(xué)知識進行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實際和具體問題具體分析，解題時應(yīng)注意培養(yǎng)邏輯性，針對問題圍繞相關(guān)知識點進行層次（步驟）分明的論述或推導(dǎo)，明確各層次（步驟）間的邏輯關(guān)系。

  四、對社會助學(xué)的要求

  1、應(yīng)熟知考試大綱對課程提出的總要求和各章的知識點。

  2、應(yīng)掌握各知識點要求達(dá)到的能力層次，并深刻理解對各知識點的考核目標(biāo)。

  3、輔導(dǎo)時，應(yīng)以考試大綱為依據(jù)，指定的教材為基礎(chǔ)，不要隨意增刪內(nèi)容，以免與大綱脫節(jié)。

  4、輔導(dǎo)時，應(yīng)對學(xué)習(xí)方法進行指導(dǎo)，宜提倡“認(rèn)真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動爭取幫助，依靠自己學(xué)通”的方法。

  5、輔導(dǎo)時，要注意突出重點，對考生提出的問題，不要有問即答，要積極啟發(fā)引導(dǎo)。

  6、注意對應(yīng)考者能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)，要引導(dǎo)考生逐步學(xué)會獨立學(xué)習(xí)，在自學(xué)過程中善于提出問題，分析問題，做出判斷，解決問題。

  7、要使考生了解試題的難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個能力層次中會存在著不同難度的試題。

  8、助學(xué)學(xué)時：本課程共6學(xué)分，建議總課時108學(xué)時，其中助學(xué)課時分配如下：

  五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定

  1、試題中對不同能力層次的試題比例大致是：“識記”占30%，“理解”占30%，“應(yīng)用”占40%。

  2、試題類型一般分為：單項選擇題、多項選擇題、名詞解釋、簡答題、計算題、論述題等。

  六、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定

  (包括能力層次比例、難易度比例、內(nèi)容程度比例、題型、考試方法和考試時間等)

  1、本大綱各章所提到的內(nèi)容和考核目標(biāo)都是考試內(nèi)容。試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點。

  2、試卷中對不同能力層次的試題比例大致是：“識記”為30%、“理解”為30%、"“應(yīng)用”為40%。

  3、試題難易程度應(yīng)合理：易、較易、較難、難比例為2：3：3：2。

  4、每份試卷中，各類考核點所占比例約為：重點占55%，次重點占35%，一般占10%。

  5、試題類型一般分為：單項選擇題、多項選擇題、名詞解釋、簡答題、計算題、論述題等。

  6、考試采用閉卷筆試，考試時間150分鐘，采用百分制評分，60分合格。

  六、題型示例（樣題）

  （一）單項選擇題

  1、在無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)計繳的稅種是【 】。

  A．增值稅 B．關(guān)稅

  C．消費稅 D．資源稅 答案：A

  2、物價上漲時，會造成企業(yè)當(dāng)期利潤和庫存存貨價值高估的計價方法是【 】。

  A．個別計價法 B．先進先出法

  C．后進先出法 D．加權(quán)平均法 答案：B

  二、多項選擇題

  1、下列形式中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有【 】。

  A．虧損抵補 B．加速折舊

  C．稅收抵免 D．稅收饒讓 答案：ABCD

  2、下列原則中，屬于納稅人稅收籌劃必須遵循的原則有【 】。

  A．合法性原則 B．超前性原則

  C．合理性原則 D．預(yù)期性原則

  E．長期性原則 答案：AB

  （三）名詞解釋題

  1、稅收籌劃 2、國際重復(fù)征稅

  （四）簡答題

  1、簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異。

  2、稅收籌劃與偷稅的區(qū)別是什么？

  （五）計算題

  1、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)某新辦高新技術(shù)企業(yè)2017年年初購置機器設(shè)備一臺，原價為50000元，殘值按原價的5%估計，企業(yè)用直線法可以按5年或8年計提折舊，企業(yè)當(dāng)年投產(chǎn)（提示：企業(yè)所得稅稅率：25%）。

  要求：

  （1）計算兩種計提折舊年限每年計提折舊是多少？

  （2）計算每年折舊對稅收的影響。

  （六）論述題

  試述市場經(jīng)濟體制下納稅人進行稅收籌劃的社會意義與經(jīng)濟價值。