2011年10月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試卷

(課程代碼 00162)

一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1、會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)規(guī)章制度內(nèi)容的是【 D 】

A、《會(huì)計(jì)法》

B、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》

D、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》

2、綜合性會(huì)計(jì)制度是指規(guī)范全國(guó)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和制度，其特點(diǎn)是【 A 】

A、普遍適用性

B、可操作性強(qiáng)

C、技術(shù)性強(qiáng)

D、針對(duì)性強(qiáng)

3、從會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容來(lái)看，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度屬于【 A 】

A、會(huì)計(jì)核算制度

B、會(huì)計(jì)分析制度

C、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

D、會(huì)計(jì)人員制度

4、企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容中，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)屬于【 A 】

A、會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)

B、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平設(shè)計(jì)

C、財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度設(shè)計(jì)

D、成本費(fèi)用核算及其管理制度設(shè)計(jì)

5、企業(yè)存貨會(huì)計(jì)核算由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的

【 B 】 A、補(bǔ)充性設(shè)計(jì) B、修正性設(shè)計(jì)

C、會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)

D、會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)

6、由合格的會(huì)計(jì)師或?qū)＜?、企業(yè)管理人員共同組成設(shè)計(jì)小組或委員會(huì)來(lái)承擔(dān)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

任務(wù)，這種設(shè)計(jì)方式稱為【 B 】

A、單獨(dú)設(shè)計(jì)

B、集體設(shè)計(jì)

C、共同設(shè)計(jì)

D、會(huì)議設(shè)計(jì)

7、某企業(yè)集團(tuán)的管理系統(tǒng)不只是控制總公司，而且控制子公司。由此它的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)通

常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門(mén)的單位――財(cái)務(wù)公司，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于

的原則是【 D 】

A、控制性原則

B、系統(tǒng)性原則

C、責(zé)權(quán)對(duì)等原則

D、適應(yīng)性原則

8、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的任職條件是【 C 】

A、具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師

B、具有十年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師

C、具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師

D、具有十年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師

9、以一個(gè)主抓財(cái)務(wù)的副廠長(zhǎng)或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，各個(gè)小組分工負(fù)責(zé)的

會(huì)計(jì)工作分工模式，稱為【 D 】

A、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

B、財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

D、會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

10、一般情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決策對(duì)會(huì)計(jì)信息的依賴性較小

的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)可采用【 A 】

A、記賬憑證核算形式

B、科目匯總表核算形式

C、匯總記賬憑證核算形式

D、多欄式日記賬核算形式

11、多欄式明細(xì)賬的設(shè)計(jì)適用于【 C 】

A、應(yīng)收類賬戶

B、存貨類賬戶

C、成本類賬戶

D、應(yīng)付類賬戶

12、下列選項(xiàng)中，不符合

．．．會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部控制要求的是【 A 】

A、收款收據(jù)、銷(xiāo)貨發(fā)票事后編號(hào)

B、根據(jù)需要采用套寫(xiě)方式填制憑證

C、建立會(huì)計(jì)憑證的復(fù)查和核對(duì)制度

D、會(huì)計(jì)憑證上必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章

13、庫(kù)存現(xiàn)金支出審批人員同出納人員、支票保管人員和記賬人員的職務(wù)相分離，這種安排

屬于【 B 】

A、授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)

B、職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)

C、貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì)

D、貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)

14、建立嚴(yán)格的退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)和退貨貨款回收作出明確

規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款，這種安排屬于【 C 】

A、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)

B、采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)

C、付款控制設(shè)計(jì)

D、授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)

15、后續(xù)計(jì)量時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)是【 A 】

A、交易性金融資產(chǎn)

B、持有至到期投資

C、可供出售金融資產(chǎn)

D、長(zhǎng)期股權(quán)投資

16、企業(yè)的資本性預(yù)算只有經(jīng)過(guò)董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效，這種設(shè)計(jì)主要是基于

【 C 】 A、預(yù)算控制 B、權(quán)責(zé)分配制度

C、授權(quán)批準(zhǔn)制度

D、職責(zé)分工制度

17、間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通資本的一種籌資活動(dòng)，其基本方式是

【 B 】 A、商業(yè)信用 B、融資租賃

C、發(fā)行債券

D、發(fā)行股票

18、消耗定額準(zhǔn)確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較小的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在

產(chǎn)品之間的分配方法一般可采用【 C 】

A、定額比例法

B、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法

C、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法

D、按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法

19、根據(jù)內(nèi)部控制制度的崗位分離原則，一般可擔(dān)任企業(yè)現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)收款工作的是

【 B 】 A、銷(xiāo)售人員 B、獨(dú)立人員

C、企業(yè)出納

D、會(huì)計(jì)記賬人員

20、對(duì)內(nèi)報(bào)表是由企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求自行規(guī)定、自行設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)

務(wù)中不包括

．．．【 C 】

A、企業(yè)收支情況表

B、期間費(fèi)用報(bào)表

C、所有者權(quán)益變動(dòng)表

D、貨幣資金增減變動(dòng)表

二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

21、內(nèi)部控制的產(chǎn)生、發(fā)展過(guò)程可劃分為【 BCDE 】

A、內(nèi)部監(jiān)督階段

B、內(nèi)部牽制階段

C、內(nèi)部控制制度階段

D、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

E、內(nèi)部控制整體框架階段

22、企業(yè)會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)，其內(nèi)容一般包括【 ABCDE 】

A、會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)

B、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)

C、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)

D、會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)

E、賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)

23、財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，其崗位一般設(shè)置【 ABCD 】

A、財(cái)會(huì)主管

B、會(huì)計(jì)員

C、出納員

D、成本核算員

E、材料核算員

24、為了保證會(huì)計(jì)核算形式的科學(xué)性和合理性，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式時(shí)應(yīng)遵循的原則有

【 ACE 】

A、會(huì)計(jì)核算與經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合

B、分散監(jiān)督性與實(shí)際情況相結(jié)合

C、集中統(tǒng)一性與實(shí)際情況相結(jié)合

D、合理性與合法性相結(jié)合

E、合理簡(jiǎn)化手續(xù)與保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量相結(jié)合

25、貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括【 ABCDE 】

A、保證貨幣資金的安全性和完整性

B、保證貨幣資金的合規(guī)和合法性

C、保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性

D、保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的正確性

E、保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確和可靠性

26、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括【 ABCDE 】

A、保證存貨的安全

B、控制存貨的流動(dòng)

C、監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任

D、提供真實(shí)、完整、有用的存貨信息

E、加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益

27、下列選項(xiàng)中，可能劃分為持有至到期投資的投資對(duì)象有【 BD 】

A、購(gòu)入的股票

B、購(gòu)入的國(guó)庫(kù)券

C、購(gòu)入的股指期貨

D、購(gòu)入的公司債券

E、購(gòu)入的基金

28、無(wú)形資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有【 ABCEDE 】

A、無(wú)形資產(chǎn)構(gòu)成條件

B、無(wú)形資產(chǎn)的分類

C、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)量

D、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)處理方法

E、無(wú)形資產(chǎn)處置處理方法

29、直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等金融機(jī)構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資

活動(dòng)，其基本方式有【 ABCE 】

A、商業(yè)信用

B、發(fā)行股票

C、發(fā)行債券

D、融資租賃

E、投入資本

30、對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)要求有【 ADE 】

A、適應(yīng)性

B、簡(jiǎn)明性

C、統(tǒng)一性

D、系統(tǒng)性

E、及時(shí)性

三、名詞解釋 (本大題共5小題，每小題3分，共15分)

31、會(huì)計(jì)人員制度

答：

是規(guī)范會(huì)計(jì)工作者行為和會(huì)計(jì)人才選拔、管理方面的制度。它包括規(guī)范會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限、獎(jiǎng)懲、選拔方法、管理體制等。

32、修訂性設(shè)計(jì)

答：

是對(duì)已不適應(yīng)國(guó)家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，在原有會(huì)計(jì)處理不符合要求時(shí)，需對(duì)原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行的修改。

33、控制性原則

答：

是指通過(guò)在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要地會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要地查錯(cuò)防弊功能，并形成一套對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程、全方位有效地監(jiān)控系統(tǒng)。

34、多欄式總賬

答：

是將企業(yè)全部賬戶集中于一張帳頁(yè)中，設(shè)置期初余額、借方、貸方和期末余額，依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，從而減少過(guò)賬工作量。

35、采購(gòu)日?qǐng)?bào)表

答：

是對(duì)企業(yè)每日材料或商品購(gòu)進(jìn)的詳細(xì)情況進(jìn)行反映的報(bào)表，由主管材料和應(yīng)付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員在每日工作結(jié)束時(shí)，根據(jù)材料采購(gòu)、應(yīng)付賬款的賬簿記錄及相關(guān)資料編制。

四、簡(jiǎn)答題 (本大題共3小題，每小題5分，共15分)

36、簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。

答：

（1）合法性。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的法規(guī)。

（2）規(guī)范性。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制定貨幣資金收支業(yè)務(wù)上的內(nèi)部牽制制度，從制度上的組織、崗位職責(zé)的分工、權(quán)限的劃分及限制條件堵塞可能發(fā)生的漏洞。

（3）效率性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，便于業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，有利于提高工作效率。

（4）及時(shí)性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，及時(shí)反映貨幣資金的收入、支出、結(jié)存及來(lái)源、去向等情況，便于貨幣資金的合理使用、調(diào)度和企業(yè)管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)及投資的決策。

37、簡(jiǎn)述企業(yè)設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。

答：

（1）由供貨單位將設(shè)備購(gòu)買(mǎi)發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門(mén)。

（2）設(shè)備部門(mén)根據(jù)有關(guān)設(shè)備購(gòu)買(mǎi)通知單和合同，編制設(shè)備入庫(kù)單。

（3）分別通知運(yùn)輸部門(mén)提貨和設(shè)備倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備接貨。

（4）廠內(nèi)運(yùn)輸部門(mén)到車(chē)站提取設(shè)備后編制到到貨清單，并交設(shè)備部門(mén)驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門(mén)驗(yàn)收后登記設(shè)備庫(kù)存賬，并通知財(cái)會(huì)部門(mén)付款。

（5）會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì)合同副本和設(shè)備購(gòu)買(mǎi)通知單，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。

38、簡(jiǎn)述對(duì)外投資職責(zé)分離制度的含義，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。

答;

對(duì)外投資職責(zé)分離制度是指企業(yè)為了達(dá)到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位的相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

其內(nèi)容主要包括：

（1）對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離。

（2）對(duì)外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員相分離。

（3）負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離。

（4）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離。

五、綜合題 (本大題共3小題，每小題10分，共30分)

39、甲公司為一大型工業(yè)企業(yè)，材料的品種較多，用量較大。為了保證材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)

核算規(guī)程的有序進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理的憑證和傳遞程序。

要求：(1)代為設(shè)計(jì)材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證(指明名稱即可)及用途。

答：

（1）為保證生產(chǎn)所需物資，做出采購(gòu)安排，企業(yè)必須編制“采購(gòu)計(jì)劃”。

（2）采購(gòu)材料，要與購(gòu)貨單位簽訂“訂貨合同”。

（3）請(qǐng)購(gòu)部門(mén)要購(gòu)買(mǎi)材料，要填制“請(qǐng)購(gòu)單”。

（4）材料驗(yàn)收入庫(kù)，保管部門(mén)應(yīng)填制“收料單”。

（5）“收料溢缺報(bào)告單”，反映驗(yàn)收結(jié)果與購(gòu)貨發(fā)票是否相符。

（6）如驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)材料不符合合同規(guī)定，有不符合本單位的需要，要填制“退貨單”。

(2)說(shuō)明各種憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的要求。

答：

各種憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的要求：

（1）制定專人填制有關(guān)憑證；

（2）不能由一個(gè)部門(mén)（或人員）完成憑證的所有必要手續(xù)；

（3）不相容職務(wù)分離；

（4）憑證傳遞要及時(shí)。

40、乙公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，為使成本計(jì)算工作有序進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)成

本核算業(yè)務(wù)的原始記錄。

要求：為乙公司設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)的各種原始記錄(指明名稱即可，限于單據(jù)形式的原

始憑證和由會(huì)計(jì)人員編制的各種費(fèi)用分配表格式的原始憑證)及用途。

答：

（1）“生產(chǎn)通知單”，是生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)簽發(fā)給有關(guān)生產(chǎn)部門(mén)的產(chǎn)品生產(chǎn)通知憑證，是記錄每一個(gè)班組每一個(gè)工人的產(chǎn)量和工時(shí)的一種原始記錄。

（2）“廢品報(bào)告單”，是核算廢品損失的一種原始憑證。

（3）人工薪酬結(jié)算憑證，反映產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中人工耗費(fèi)的憑證。

（4）“領(lǐng)料憑證”，反映企業(yè)日常領(lǐng)用材料的憑證。

（5）“退料憑證”，反映領(lǐng)料單位月末將當(dāng)月已領(lǐng)未用的材料退回倉(cāng)庫(kù)的憑證或月末將當(dāng)月已領(lǐng)未用但下期繼續(xù)使用的材料辦理退料的憑證。

（6）“要素費(fèi)用分配表”，反映企業(yè)材料、職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊等要素費(fèi)用分配的憑證。

（7）“輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表”，反映企業(yè)輔助生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用分配情況的憑證。

（8）“制造費(fèi)用分配表”，反映企業(yè)各生產(chǎn)車(chē)間或部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用分配情況的憑證。

（9）“廢品損失分配表”，反映企業(yè)將歸集的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本、可修復(fù)廢品追加的修復(fù)費(fèi)用以及扣除應(yīng)收賠款和可回收殘料后的凈損失，分配給各合格產(chǎn)品情況的憑證。

（10）“產(chǎn)品成本計(jì)算單”，反映企業(yè)按成本項(xiàng)目歸集的每一種產(chǎn)品所發(fā)生的成本，并計(jì)算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本的明細(xì)表。

41、丙公司是一家小型企業(yè)，由于業(yè)務(wù)量不大，銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)均由主管銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)一

人辦理，近來(lái)業(yè)務(wù)量逐年增多，拖欠貨款的現(xiàn)象也較嚴(yán)重，最近公司新進(jìn)了一批人員，

準(zhǔn)備充實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦部門(mén)，但不知如何設(shè)置崗位和職責(zé)分工。

要求：(1)請(qǐng)你為該公司銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)設(shè)置必要的崗位，并指出哪些崗位是不相容崗

位。

答：

應(yīng)設(shè)置的有關(guān)崗位：客戶信用調(diào)查評(píng)估、銷(xiāo)售貨款的確認(rèn)回收、銷(xiāo)售合同審批簽訂、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦、辦理發(fā)貨、銷(xiāo)售退回貨品的驗(yàn)收和處置、開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和審批、壞賬的核銷(xiāo)和審批等崗位。銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)的不相容崗位分離要求：

（1）客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷(xiāo)售合同審批簽訂的崗位相分離；

（2）銷(xiāo)售合同的審批簽訂與辦理發(fā)貨的崗位相分離；

（3）銷(xiāo)售貨款的確認(rèn)回收與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的崗位相分離；

（4）銷(xiāo)售退回貨品的驗(yàn)收和處置與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的崗位相分離；

（5）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的崗位相分離；

（6）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷(xiāo)與審批的崗位的相分離。

(2)針對(duì)拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，提出改進(jìn)建議。

答：

針對(duì)拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，建議設(shè)立專門(mén)的信用管理部門(mén)，負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門(mén)信用政策的執(zhí)行情況，建立客戶信用檔案或者數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)于客戶的情況隨時(shí)進(jìn)行跟蹤。