全國(guó)2018年10月自學(xué)考試

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)模擬試題

課程代碼：00162

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一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1．會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)內(nèi)容的是（）

A．會(huì)計(jì)法B．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則D．民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度

2．財(cái)政部門制定的會(huì)計(jì)制度，其特點(diǎn)是（）

A．適用面廣B．適用面窄

C．適用性強(qiáng)D．針對(duì)性強(qiáng)

3．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性原則是指（）

A．真實(shí)性和合規(guī)性原則B．針對(duì)性和適應(yīng)性原則

C．系統(tǒng)性和合理性原則D．效益性和控制性原則

4．會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容中，會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)屬于（）

A．成本管理制度設(shè)計(jì)B．會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)

C．成本費(fèi)用核算設(shè)計(jì)D．財(cái)產(chǎn)核算管理制度設(shè)計(jì)

5．企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算由成本法改為權(quán)益法，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的（）A．修正性設(shè)計(jì)B．補(bǔ)充性設(shè)計(jì)

C．會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)D．會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)

6．由單位選派高級(jí)會(huì)計(jì)人員及聘請(qǐng)合格的會(huì)計(jì)師共同參加會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)工作，這種設(shè)計(jì)方式稱為（）

A．單獨(dú)設(shè)計(jì)B．集體設(shè)計(jì)

C．共同設(shè)計(jì)D．會(huì)議設(shè)計(jì)

7．按我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（）

A．大型上市公司B．大型中外合資企業(yè)C．國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè)D．大型外商獨(dú)資企業(yè)

8．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)部經(jīng)理的任職條件是（）

A．具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師

B．具有五年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師

C．具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師

D．具有三年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師

9．以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、審計(jì)部為主管，各個(gè)科室分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱為（）

A．財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式D．會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

10．根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)總分類會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目應(yīng)歸屬于（）A．資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目B．負(fù)債類會(huì)計(jì)科目

C．所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目D．共同類會(huì)計(jì)科目

11．科目匯總表記賬憑證的設(shè)計(jì)，主要適用的會(huì)計(jì)核算形式是（）

A．記賬憑證核算形式B．科目匯總表核算形式

C．匯總記賬憑證核算形式D．多欄式日記賬核算形式

12．為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目時(shí)，一般采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（）A．按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)B．按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計(jì)

C．按總分類科目涉及的部門設(shè)計(jì)D．按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計(jì)

13．企業(yè)不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，這種安排屬于（）A．職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B．授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)

C．貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì)D．貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)

14．采購(gòu)、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離，這種安排屬于（）

A．職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)B．授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)

C．采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D．付款控制設(shè)計(jì)

15．金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益的是（）A．交易性金融資產(chǎn)B．持有至到期投資

C．可供出售金融資產(chǎn)D．長(zhǎng)期股權(quán)投資

16．企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入A．在建工程B．銷售費(fèi)用

C．制造費(fèi)用D．管理費(fèi)用

17．直接籌資作為一種直接與資本所有者協(xié)商融通資本的籌資活動(dòng)，其基本方式不包括（）

A．商業(yè)信用B．發(fā)行股票

C．發(fā)行債券D．融資租賃

18．單件小批生產(chǎn)的產(chǎn)品，一般適用的成本計(jì)算方法是（）

A．分批法B．分步法

C．品種法D．定額比例法

19．下列選項(xiàng)中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位的是（）

A．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與壞賬核銷的崗位

B．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與賬款催收的簽訂崗位

C．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與賬款可收回性分析的崗位

D．銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理的崗位

20．在我國(guó)上市公司的利潤(rùn)表中，單獨(dú)作為一個(gè)項(xiàng)目列示的是（）

A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C．資產(chǎn)減值損失D．其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

21．會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的內(nèi)容有（）

A．會(huì)計(jì)法B．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C．總會(huì)計(jì)師條例D．會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

E．會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法

22．根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃，具體可分為

（）

A．單獨(dú)設(shè)計(jì)B．集體設(shè)計(jì)

C．全面設(shè)計(jì)D．局部設(shè)計(jì)

E．共同設(shè)計(jì)

23．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，一般可設(shè)置的部門包括（）

A．會(huì)計(jì)部B．審計(jì)部

C．成本核算部D．職工薪酬部

E．財(cái)務(wù)管理部

24．根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，除了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類之外，總分類會(huì)計(jì)科目的類別還有（）

A．損益類B．成本類

C．共同類D．費(fèi)用類

E．收入類

25．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)包括（）

A．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與出納B．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與支票保管

C．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與記賬D．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與成本核算

E．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與會(huì)計(jì)主管

26．工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可分為（）

A．循環(huán)訂貨合同B．定量訂貨合同

C．定期訂貨合同D．一次性訂貨合同

E．協(xié)議性訂貨合同

27．投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有（）

A．防范投資風(fēng)險(xiǎn)B．符合成本效益要求

C．符合反饋要求D．保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整

E．提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息

28．固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有（）

A．固定資產(chǎn)的構(gòu)成條件B．固定資產(chǎn)的分類

C．固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)D．固定資產(chǎn)折舊的處理方法

E．固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的處理方法

29．間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通資本的一種籌資活動(dòng)，其基本方式有

（）

A．商業(yè)信用B．發(fā)行股票

C．發(fā)行債券D．融資租賃

E．銀行借款

30．在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（）

A．完整性與系統(tǒng)性B．自主性與簡(jiǎn)明性

C．統(tǒng)一性與靈活性D．穩(wěn)定性

E．簡(jiǎn)便易行，使會(huì)計(jì)信息迅速生成

三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

31．流程圖法

32．全面設(shè)計(jì)

33．會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

34．共同類會(huì)計(jì)科目

35．銀行借款報(bào)告單

四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)

36．簡(jiǎn)述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。

37．什么是固定資產(chǎn)?簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。

38．簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)。

五、綜合設(shè)計(jì)題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)

39．某企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。平時(shí)，各用料部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出材料。由于存貨保管員工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實(shí)際情況沒有對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

要求：

(1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的主要問題及可能導(dǎo)致的弊端。

(2)請(qǐng)對(duì)該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題進(jìn)行補(bǔ)充性或修正性設(shè)計(jì)。

40．某企業(yè)是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。該公司有兩個(gè)生產(chǎn)步驟但管理上不要求計(jì)算半成品成本。

要求：

(1)請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)計(jì)合適的成本計(jì)算方法，重點(diǎn)規(guī)劃其成本計(jì)算對(duì)象和成本計(jì)算期。

(2)根據(jù)適用的成本計(jì)算方法，設(shè)計(jì)成本計(jì)算流程。

41．某企業(yè)在商業(yè)街設(shè)立一個(gè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)點(diǎn)，主要進(jìn)行產(chǎn)品的零售。王某是該銷售網(wǎng)點(diǎn)的店長(zhǎng)兼任記賬員。自2007年以來，他采用截留銷售款、賬內(nèi)做假賬等方式，將單位公款用于賭博，使企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失50余萬元。

王某挪用公款主要有兩種手段，一是直接挪用銷售款，二是做假賬。王某自2007年擔(dān)任店長(zhǎng)起，多次從店銷售款中直接取走現(xiàn)金，兩年的時(shí)間里挪用30多萬元去賭博；在兼任記賬員期間，他又利用負(fù)責(zé)清理收回銷售網(wǎng)點(diǎn)的外單位欠款機(jī)會(huì)，將收回的外單位欠款數(shù)10萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。與此同時(shí)，利用自己既是店長(zhǎng)又是記賬員的便利，王某又采取賬內(nèi)做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。企業(yè)每年對(duì)他的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，但只是簡(jiǎn)單的核對(duì)賬目，基本上是在走形式。

要求：

(1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在哪些主要問題。

(2)請(qǐng)指出該銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的控制要點(diǎn)。

答案：1-10CDCBA CCACA

11-20BDCAD BAADC

21CDE 22CD 23ABE 24ABC 25ABC 26BC 27ADE 28ABCDE 29DE 30ACDE

31.流程圖法：業(yè)務(wù)流程圖利用簡(jiǎn)單的圖形和符號(hào)，表示企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作步驟、先后次序等情況。

32.全面設(shè)計(jì)：指對(duì)個(gè)別部門的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，它又可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。

33.會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。

34.共同類會(huì)計(jì)科目：核算金融企業(yè)間業(yè)務(wù)往來，采用分賬制核算外幣交易產(chǎn)生的不同幣種間兌換，企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債，企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)套期工具或被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債的會(huì)計(jì)科目，如清算資金往來。

35. 銀行借款報(bào)告單是對(duì)企業(yè)各種銀行借款的借入、償還和結(jié)欠情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表

36.要點(diǎn)：1.開票人和收款人相分離，純愛員只有憑審核過的收款通知才可以辦理收款，出具收款收據(jù)。2.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會(huì)計(jì)員登記和保管。3.定期進(jìn)行收款通知單，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登帳錯(cuò)誤等。

37.固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞動(dòng)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：1.保證固定資產(chǎn)取得的合理性。合理確定固定資產(chǎn)是進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的先決條件。保證固定資產(chǎn)確認(rèn)已計(jì)量的正確性。企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)按正確的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，以便真實(shí)地反映他們的價(jià)值和正確的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

3.保證固定資產(chǎn)的安全和完整。要自考答案加，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整時(shí)保證企業(yè)持續(xù)有效經(jīng)營(yíng)的先決條件之一，是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)處理的要求。

4.保證折舊方法和處理措施的合理性。

38.職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)：1.籌資計(jì)劃編制人與審批人適當(dāng)分離，重大籌資必須由獨(dú)立于審批之外的人員審核并提出意見，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部財(cái)務(wù)顧問。2.辦理債券或者股票分析的人員與會(huì)計(jì)核算崗位適當(dāng)分離，通常由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券和股票。3.會(huì)計(jì)核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員相分離，利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)核算的人員與支付利息或股利的人員適當(dāng)分離，并盡可能應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支付業(yè)務(wù)。4.保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算人員適當(dāng)分離。5.不得由同一部門或者個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。

39.主要問題：1.倉(cāng)庫(kù)保管員并不是根據(jù)領(lǐng)料單直接發(fā)出材料，否則存貸不能實(shí)行棵樹的計(jì)劃和控制，可能導(dǎo)致缺貸損失。2.不能因?yàn)榻⒘舜尜J明細(xì)賬忽略對(duì)存貸實(shí)行盤點(diǎn)，否則賬實(shí)不符，也可能出現(xiàn)弄錯(cuò)或舞弊行為。修正性設(shè)計(jì)：1.倉(cāng)庫(kù)保管員只有經(jīng)過被授權(quán)的責(zé)任人批準(zhǔn)過的領(lǐng)料單等有關(guān)憑證才能發(fā)料，且領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)發(fā)料憑證上簽字。2.由資料保管人員，記錄人員，內(nèi)部審計(jì)人員等共同組成盤點(diǎn)小組，定期對(duì)企業(yè)存貸實(shí)施盤點(diǎn)清查，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較以確定是否相符。

40.1）品種法，即以產(chǎn)品品種為成本計(jì)算對(duì)象，適用大批大量但管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的產(chǎn)品。由于是大批大量的生產(chǎn)，應(yīng)定期計(jì)算成本，即以每月的起止日期作為成本計(jì)算的起止日期，成本計(jì)算期與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致，與產(chǎn)品生命周期不一致。2）品種法核算流程：1.根據(jù)原始憑證、其他有關(guān)資料，編制各種要素費(fèi)用分配表，包括材料費(fèi)用分配表、職工薪酬分配表、外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用分配表、折舊計(jì)算表和其他支出分配表。2.各種要素費(fèi)用中，基本生產(chǎn)車間發(fā)生的、、用于產(chǎn)品生產(chǎn)、由對(duì)應(yīng)成本項(xiàng)目的費(fèi)用記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”，否則記入“制造費(fèi)用明細(xì)賬”‘輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用記入“輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬”。企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用記入“管理費(fèi)用明細(xì)賬”。 3.將歸集在“制造費(fèi)用明細(xì)賬”的費(fèi)用編制制造費(fèi)用分配表，分配記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”。 4.將歸集在“輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬”的費(fèi)用編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，分配記入“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”，“制造費(fèi)用明細(xì)賬”，“管理費(fèi)用明細(xì)賬”。 5.將歸集在“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬”的費(fèi)用經(jīng)在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配后，將完工產(chǎn)品成本記入“庫(kù)存商品明細(xì)賬”。

41.1）1.王某既是店長(zhǎng)又是記賬員，職責(zé)分工不合理。 2.王某從銷售款中直接取走現(xiàn)金，擅自坐支現(xiàn)金。

3.未做好應(yīng)收賬款的管理，利用壞賬準(zhǔn)備抵銷挪用的公款，同時(shí)賬內(nèi)做假賬。2）合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn): 1.銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉(cāng)庫(kù)備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門辦理發(fā)貨。 2.貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽收的發(fā)貨通知單開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)品明細(xì)賬。3.運(yùn)輸部門在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將提貨單和運(yùn)單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會(huì)計(jì)部門。

4.會(huì)計(jì)部門審核無誤后，開具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貸款結(jié)算，同時(shí)進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。合同發(fā)貨制銷售

業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn): 1.銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。2.嚴(yán)格按合同發(fā)運(yùn)商品，結(jié)算貸款。 3.定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。