2017年10月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試

銀行會計學試卷

(課程代碼00078)

本試卷共5頁，滿分100分?？荚嚂r間150分鐘。

考生答題注意事項：

1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。

2．第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用2B鉛筆將“答題卡”的相應代碼涂黑。

3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號。使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。4．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。

第一部分選擇題

一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有．項是最符合題目要求的，請將其選出。

1．商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能是

A．信用中介職能 B．支付中介職能

C．信用創(chuàng)造職能 D．金融服務職能

2．商業(yè)銀行會計工作是商業(yè)銀行辦理實際金融業(yè)務的工具，會計處理過程本身就是經(jīng)辦處理各項業(yè)務的過程。這一特點可概括為

A．業(yè)務處理與會計處理的同步性 B．反映經(jīng)濟活動的綜合性

C．會計處理方法的特殊性 D．服務與監(jiān)督的雙重性

3．由銀行會計人員根據(jù)某項業(yè)務的特殊需要而制定的并憑以記賬的書面證明是指

A．“基本憑證” B．“特定憑證”

C．“單式憑證” D．“復式憑證”

4．明細核算系統(tǒng)的組成要素包括：分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和

A．科目日結單 B．總賬

C．余額表 D．日計表

5．整存整取定期儲蓄存款到期計息時，若遇利率調(diào)整，計息時應遵循

A．利率調(diào)高，分段計息

B．利率調(diào)低，按原約定利率計息

C．利率無論調(diào)高、調(diào)低都全部按照調(diào)整后的新利率計息

D．利率無論調(diào)高、調(diào)低都全部按照原約定利率計息

6．銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指

A．本金×時間×利率 B．本金×利率

C．時間×利率 D．本金×時間

7．在資產(chǎn)負債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)

A．貸款的攤余成本和實際利率計算確定

B．貸款的攤余成本和合同利率計算確定

C．貸款的合同本金和實際利率計算確定

D．貸款的合同本金和合同利率計算確定

8.本行向甲公司發(fā)放貸款1000萬元，期限5年，到期一次還本。設利息按季收取，合同利率為l2％，實際利率為12．5％。甲公司實際收到的貸款金額為

A．1000萬元 B．大于1000萬元

C．小于1000萬元 D．不確定

9.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的部門是

A．總行清算中心 B．清算行

C．收報經(jīng)辦行 D．發(fā)報經(jīng)辦行

10．“清算資金往來科目”的科目屬性是

A．資產(chǎn)類科目 B．負債類科目

C．資產(chǎn)負債共同類科目 D．損益類科目

11.金融企業(yè)往來核算的內(nèi)容主要包括同業(yè)往來、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往來和 A．電子匯劃業(yè)務

B．中央銀行總行與其轄屬各分支行往來

C．同城票據(jù)交換

D．商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來

12．同業(yè)拆借的主管機構是

A．各家商業(yè)銀行總行 B．中央銀行

C．拆出行處所屬商業(yè)銀行總行 D．拆人行處所屬商業(yè)銀行總行

13．簽發(fā)銀行匯票時正確的賬務處理是

A．借：吸收存款――申請人戶(或：借：庫存現(xiàn)金)

貸：存入保證金――銀行匯票款

B．借：清算資金往來――待清算轄內(nèi)往來

貸：吸收存款――持票人戶

C．借：清算資金往來――待清算轄內(nèi)往來

貸：其他應付款――持票人戶

D．借：存人保證金――銀行匯票款

貸：清算資金往來――待清算轄內(nèi)往來

14．下列既屬于支付結算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是

A.支票 B．銀行本票

C．銀行匯票 D．商業(yè)匯票

15．銷貨方將其銷售商品、提供服務或其他原因產(chǎn)生的應收賬款轉讓給銀行，由銀行為其提供應收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款管理的綜合性金融服務的業(yè)務稱為

A．國內(nèi)信用證貸款 B．國內(nèi)保理

C．國內(nèi)發(fā)票融資 D．商品融資

16．對銀行吸收的中國境內(nèi)居民的外匯存款，應歸為

A．甲種存款 B．乙種存款

C．丙種存款 D．其他存款

17．當金融債券折價發(fā)行時，編制的會計分錄為

A．借：庫存現(xiàn)金等

貸：應付債券

B．借：庫存現(xiàn)金等

貸：應付債券――債券折價

C．借：庫存現(xiàn)金等

應付債券一債券折價

貸：應付債券――債券面值

D．借：庫存現(xiàn)金等

貸：應付債券――債券面值

應付債券――債券折價

18．當對交易性金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量時，為了及時地反映其公允價值的變化情況，應設置和運用的賬戶是

A．“財務費用” B．“投資收益”

C．“匯兌損益” D．“公允價值變動損益”

19．“本年利潤”賬戶的借方余額即為銀行本年度的

A．利潤 B．營業(yè)利潤

C．虧損 D．留存收益

20．財產(chǎn)盤點主要包括兩部分內(nèi)容，即盤點現(xiàn)金及各種票證和盤點

A．聯(lián)行占用資金 B．實物

C．應收賬款 D．應付賬款

二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出。錯選、多選、少選或未選均無分。

21．在“資產(chǎn)負債表日”，對貸款業(yè)務的核算包括

A．確認應收利息 B．確認利息收入

C．確認攤余成本 D．確認公允價值

E．確認貸款減值

22．商業(yè)銀行的年度決算報表包括

A．資產(chǎn)負債表 B．利潤表

C．現(xiàn)金流量表 D．所有者權益變動表

E．報表附注

23．銀行外匯業(yè)務核算的特點包括

A．業(yè)務核算采用外匯統(tǒng)賬制 B．業(yè)務核算采用外匯分賬制

C．設置“貨幣兌換”專用科目 D．可以編制多借多貸復合會計分錄

E．多渠道、多方式清算外匯資金

24．商業(yè)銀行的所有者權益項目主要包括

A．實收資本(或股本) B．資本公積

C．盈余公積 D．未分配利潤

E．一般準備

25．下列能引起銀行資產(chǎn)一增一減的業(yè)務有

A．商業(yè)銀行總行繳存法定存款準備金

B．用中央銀行備付金存款購買長期國債

c．單位存款戶支取現(xiàn)金作零星采購款

D．向同業(yè)拆入資金

E．用庫存現(xiàn)金購買低值易耗品

第二部分非選擇題

三、判斷改錯題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。判斷下列各題的正誤。在“答題卡(紙)”的試題序號后，正確的劃上“√”；錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。

26．由于單式記賬法既不能全面、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈，也不便于檢查賬戶記錄

的正確性與完整性，因此，在銀行會計中，對表外科目所涉及的會計事項，以及中央銀行的貨幣發(fā)行業(yè)務，一般采用單式記賬法進行登記。

27．資產(chǎn)負債表日，銀行按計算確定的當期應確認的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)資產(chǎn)――利息調(diào)整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。

28．單位存款人可以自主選擇銀行開立基本存款賬戶，但在一家商業(yè)銀行只能開立一個，若需要開立多個存款賬戶，則必須選擇多家銀行。

29．核算取得交易性金融資產(chǎn)時，以交易成本和相關稅費等記入“交易性金融資產(chǎn)”賬戶，若不存在未發(fā)放的利息，按實際支付的金額計入“存放中央銀行款項”賬戶。

四、簡答題：本大題共2小題，每小題8分，共16分。

30．簡述支付結算原則。

31．簡述銀行活期存款計息的基本原理。

五、業(yè)務題(本大題共14小題。每小題3分，共42分)

根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。單位：萬元

32．本行于2016年1月1日購入甲金融債券，期限三年期，面值1000萬元，票面利率3．5％，按年付息，到期還本。該債券投資劃定為持有至到期投資，取得時，支付價款l050萬元。33．儲戶王華于2016年8月1日到本行辦理整存整取定期儲蓄存款的逾期支取，支取款項為20萬元。該款項于2015年4月1日存人，存期為一年，存款利率為1．5％。支取日活期儲蓄存款利率為0．35％。

34．本行同意受理在本行開戶的A公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查，該匯票尚有5個月到期，匯票面額為600萬元，貼現(xiàn)利率為5％。

35．本行購入2年期乙金融債券，總價為700萬元，另付稅費等5萬元。該債券年利率2．5％，到期還本付息，本行不準備持有至到期，見機出售。

36．B公司向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行不定額本票400萬元。經(jīng)審查，銀行為其出票。

37．本行收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額980萬元，實際結算金額970萬元，多余款l0萬元)，系開戶c公司申辦的銀行匯票。作出結清匯票處理。

38．A公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票580萬元。經(jīng)審查銀行為其出票。

39．經(jīng)計算確認，本行在資產(chǎn)負債表日應計提貸款減值準備的金額為ll60萬元。

40．作為代理行本行收到本行開戶的甲公司提交的銀行不定額“本票”和兩聯(lián)“進賬單”，金額為750萬元，經(jīng)審查銀行同意受理。

41．本行向跨系統(tǒng)的甲支行拆人的500萬元資金現(xiàn)已到期。做出歸還本、息525萬元的賬務處理。

42．A公司以轉賬支票和兩聯(lián)進賬單委托本行收款，金額為800萬元。銀行在進賬單的第一聯(lián)加蓋“收妥入賬”戳記后交C公司，當在規(guī)定的時間無退票通知時，銀行立即轉賬。43．總行根據(jù)全行旬末一般性存款余額調(diào)增繳存一般性存款準備金，金額為2000萬元。44．經(jīng)計算，本季末本行應交納的營業(yè)稅金為760萬元。

45．年末，本行應提取盈余公積金1300萬元。